Формат XBRL во всем мире набирает популярность как инструмент сдачи отчетности банковскими регуляторами, налоговыми органами, учреждениями статистики и т.д. для сбора финансовой, надзорной и управленческой отчетности. Россия не является исключением. ЦБ начиная с 2018 года принимает отчетность некредитных финансовых организаций (НФО) исключительно в XBRL. В планах — расширение это списка, в том числе и на банки.

Логика и арифметика

Какие есть подводные камни в этом процессе? Банк России при помощи экспертов из других юрисдикций XBRL поэтапно, шаг за шагом, учится сам и обучает свои поднадзорные организации тому, как готовить и верифицировать отчетность. Главная сложность заключается в том, что количество собираемых показателей неуклонно возрастает. При этом для обеспечения чистоты и достоверности данных регулятор вводит все новые и новые контрольные соотношения, используемые при проверке поступающих данных. А это ресурсоемкие процессы.

Соответствие стандарту XBRL и отсутствие логических и арифметических ошибок сегодня жестко контролируется Банком России, как и собственно предоставление отчетности в срок. При этом регулятор использует систему санкций и штрафов, стимулируя тем самым НФО активнее перенимать лучшие мировые практики. Одной из них является снижение нагрузки на специалистов разных отделов подотчетных организаций за счет автоматизации множества бизнес-процессов путем использования специализированного ПО. 

Средства автоматизации

Компания Fujitsu — один из старейших членов консорциума XBRL International, занимающегося развитием стандарта XBRL — предлагает полный набор инструментов для выполнения всех операций с XBRL-документами. 

Докладчики вебинара — Андрей Тихонов, старший консультант по услугам и решениям Fujitsu, и Анатолий Третьяков, руководитель направления продаж услуг Fujitsu, — рассказали о «ручном» механизме сдачи отчетности и о различных вариантах автоматизации процесса сбора данных из разнородных источников и систем для формирования необходимых отчетов без привлечения большого числа сотрудников заказчиков.

Основными темами мероприятия стали:

• краткий обзор XBRL;
• программные продукты Fujitsu XWand; 
• состав инструментария XWand Toolkit; 
• пример сдачи отчетности в Банк России с помощью Toolkit Reporter; 
• преимущества решений Fujitsu. 

Fujitsu XWand представляет собой полный набор инструментов и компонентов для выполнения основных операций с XBRL-документами: XWand Runtime, CMD Validator, Developer API, XWand Toolkit + Renderer. Функциональность решения соответствует потребностям разработчиков таксономий, национальных регуляторов и финансовых институтов, подающих отчеты, проводящих аудиторские проверки и потребляющих информацию. В основе разработки лежали бизнес-потребности клиентов.

Сотрудники бухгалтерии НФО сейчас в основном соприкасаются с решением XWand Personal Edition c интегрированным в него модулем XWand Toolkit + Renderer. Это ПО предполагает формирование вручную отчетности XBRL с помощью XWand Toolkit, содержащего исчерпывающий инструментарий для выполнения основных операций с XBRL-документами. Бухгалтер имеет возможность конвертации данных, генерации и просмотра отчетов, их валидации и сравнения. 

Существуют способы автоматического формирования XBRL-отчетности с помощью серверного «интеграционного решения» Fujitsu. О нем речь должна пойти на одном из следующих вебинаров. На этом же были детально рассмотрены методики работы пользователей в «ручном» режиме.

В этом режиме работы следует обратить особое внимание на инструментарий под названием XWand Toolkit Reporter. Он предназначен для создания и валидации отчетов и на основе любой таксономии с базой ссылок на таблицы (TLB) позволяет бухгалтеру импортировать полный набор показателей отчетности из Excel TLB-файла в файл XBRL отчета.

В основе концепции — обеспечение пользователя одним инструментом, который может обрабатывать все или большинство процессов, которые подотчетная ЦБ организация должна выполнить в отношении предоставления XBRL-отчетов.

«Пилоты» — дело добровольное

В ходе сессии вопросов и ответов со стороны банкиров прозвучали просьбы к докладчикам обрисовать перспективы перехода на XBRL остальных финансовых компаний.

На этот вопрос ответил Андрей Тихонов на страницах издания itWeek в июне 2020 года в публикации «Fujitsu помогает российским компаниям выпускать отчетность в формате XBRL». Процитируем: «С 2021 года планируется переход на формат XBRL страховых брокеров, кредитных рейтинговых агентств, специализированных депозитариев и бюро кредитных историй (БКИ). В то же время переход микрофинансовых организаций и банков отложен на более поздний срок».

На вебинаре спикер подтвердил: на данный момент по отношению к банкам у ЦБ дорожной карты нет. Вероятно, это связано с тем, что банкиры сдают гораздо более объемные отчеты и делают это гораздо чаще. Практически ежедневно регулятор получает от них множество отчетных показателей. 

Что касается Fujitsu, то его представители участвуют в заседаниях рабочей группы по всему этому спектру вопросов. Основная идея, которую они отстаивают, заключается в том, чтобы процесс перехода происходил постепенно. Но, по мнению специалистов Fujitsu, запуск XBRL в банках должен начаться с проведения пилотных проектов в некой группе кредитных организаций начиная с малых по сложности этапов. А «пилоты», как известно, дело добровольное!

По словам спикеров, представители ЦБ сейчас активно изучают опыт практически всех иностранных юрисдикций XBRL и участвуют в специализированных сообществах. Россия — далеко не первая страна, которая начала переходить на XBRL. Накопление соответствующего опыта выразилось в том, что для НФО вышла уже четвертая таксономия, решающая проблематику объемности отчетов, взаимосвязей данных, входящих в них, а также определение полного набора данных, которые регулятор запрашивает у НФО. При этом не стоит забывать и о том, что XBRL позволяет собрать пул информации, необходимой для формирования внутренней управленческой отчетности. XBRL, кроме того, помогает наладить информационное взаимодействие и с другими надзорными органами. А это уже стимул для самих банкиров глубже погружаться в тему!