Как все начиналось
Россия не подписала межправительственное соглашение с США, России также нет среди стран, достигших принципиального согласия с США по основным аспектам FATCA. Вместе с тем просто проигнорировать требования FATCA российские финансовые институты не смогли в связи с так называемым вирусным эффектом FATCA, выражающимся в том, что налоговые агенты —участники FATCA удерживают 30% определенных доходов от источников в США, причитающихся не участвующим в FATCA финансовым институтам. Нельзя недооценивать и репутационный аспект — неучастие в FATCA может стать причиной прекращения отношений с западными банками и финансовыми институтами.
Как следствие многие российские финансовые институты приняли принципиальное решение участвовать в FATCA. Это означало заключение индивидуальных двусторонних соглашений с Налоговой службой (НС) США, принятие обязательств по поиску среди клиентов американских налогоплательщиков, по направлению отчетности в отношении таких клиентов в НС США и по удержанию 30% FATCA-налога с определенных платежей, поступающих в адрес клиентов-отказников (не желающих раскрывать информацию о своем налоговом резидентстве) и контрагентов — неучаствующих финансовых институтов. Несоблюдение этих обязательств потенциально может привести к применению мер ответственности в соответствии с налоговым законодательством США, в том числе к наложению крупных «оборотных» штрафов. С другой стороны, исполнение этих обязательств, не будь принят Закон № 173-ФЗ, привело бы к ...