Данный практический обзор особенностей функционирования данных подходов и определить критерии их выбора написан на основе внутренних методик и практики функционирования СВК в ОТП Банке и Локо-Банке и анализа документов некоторых других банков.
В большинстве банков традиционный подход подразумевает следующую схему работы СВК:
Этап 1. Организация проведения проверок. На данном этапе составляется план проверок с учетом текущих показателей деятельности банка, результатов и времени проведения последней проверки и других факторов, а также инициируются внеплановые проверки уполномоченными лицами.
При риск-ориентированном подходе перед СВК ставится задача отслеживать и оценивать приемлемость величины риска на всех уровнях системы внутреннего контроля
Этап 2. Формирование программы проверок. Данный этап непосредственно предшествует началу проверки. Программу обычно составляет руководитель СВК с учетом предложений, полученных от заинтересованных внутренних структурных подразделений и органов управления.
Этап 3. Проведение проверки. В рамках данного этапа производится информирование проверяемого подразделения о начале проведения аудита, проводятся аудиторские процедуры по существу.
Этап 4. Оформление результатов проверки. Это акт или отчет, в котором отражаются выявленные недостатки и нарушения, приводится перечень рекомендаций по предупреждению ошибок и улучшению работы проверяемого подразделения. По материалам акта составляется перечень мероприятий, обязательных для исполнения,...