Банк выстраивает такую систему внутреннего контроля, которая позволяет предоставлять независимую информацию и обеспечивать разумную уверенность в достижении целей банка как в части оценки эффективности и результативности операционной деятельности; достоверности финансовой отчетности, соблюдения требований действующего законодательства и внутренних стандартов и правил, так и в части сохранности активов и предотвращения фактов мошенничества (хищения чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, ст. 159 УК).
Мошенничество и коррупция — скрытые преступления, которые очень трудно выявить с помощью традиционных систем и методов контроля, поэтому банк стремится сосредоточить внимание на обнаружении случаев мошенничества, усилив существующие средства контроля и внедрив их в корпоративную культуру. В целом эффективная система внутреннего контроля должна быть нацелена как на профилактику и предотвращение мошенничества, так и на своевременное его выявление и принятие мер (реагирования) для минимизации потенциального ущерба. Таким образом, системный подход по противодействию мошенничеству должен охватывать все элементы системы внутреннего контроля и включать весь комплекс мероприятий по предотвращению, выявлению и реагированию на факты и/или признаки мошенничества:
1. Оценка рисков (предотвращение):
2. Контрольные процедуры (выявление):
3. Среда контроля (предотвращение, выявление, реагирование):
• Развитая корпоративная...