Банк России 17 декабря 2024 года выпустил разъяснения по вопросам учета ЦФА для банков, сообщает «Коммерсантъ». Информация, опубликованная на сайте ЦБ, касается расчета рисков и учета активов в нормативе краткосрочной ликвидности (НКЛ).

При расчете рыночного риска и норматива краткосрочной ликвидности банкам необходимо учитывать содержание прав и обязанностей, которые составляют основу ЦФА, с применением тех норм действующего законодательства в отношении аналогичных финансовых инструментов. Также регулятор подчеркнул, что при расчете НКЛ важно определить, какому финансовому инструменту соответствует ЦФА и какие денежные потоки он генерирует.

В качестве аналогов ЦФА чаще всего рассматриваются классические облигации, структурные облигации, привязанные к стоимости базового актива, а также секьюритизированные инструменты. Если определить аналог ЦФА не удается, ожидаемые денежные потоки по этому виду активов следует относить к категории «Прочее». Кроме того, регулятор отметил, что на текущем этапе ЦФА не соответствуют критериям для включения в состав высоколиквидных активов.

С 1 января 2024 года Банк России ввел в план счетов бухучета для банков отдельные счета для учета выпуска, покупки и выбытия ЦФА.

Источник: Банк России