Финансовая сфера

Банковское обозрение


  • Финансово-экономическая экспертиза в делах о субсидиарной ответственности
22.01.2021 Best-practice
Финансово-экономическая экспертиза в делах о субсидиарной ответственности

На сегодняшний день Банком России и Агентством по страхованию вкладов подано множество исков к контролирующим лицам банков о привлечении их к субсидиарной ответственности. Все эти иски объединяет то, что у банков отозваны лицензии, они признаны банкротами, в них введено внешнее управление, в ходе которого было выявлено, что причиной финансового ухудшения и банкротства банка стали действия (бездействие) контролировавших его лиц1


Что подлежит исследованию в рамках экспертиз?

Контролирующим финансовые организации лицам, как правило, предъявляют обвинения в следующем:

  • совершение сделок с взаимосвязанными организациями по приобретению технических ценных бумаг;
  • замещение ликвидных активов техническими активами;
  • вывод ликвидных залогов;
  • выдача заведомо невозвратных займов в пользу взаимосвязанных или технических организаций, взаимосвязанных физических лиц;
  • замещение остатков денежных средств и ценных бумаг банка правами требования к техническим юридическим лицам и облигациями технических организаций;
  • завышение стоимости принятых в залог активов.

Все перечисленные выше нарушения приводят к пересмотру величины резервов и как следствие собственного капитала банка, а также к появлению так называемой дыры в капитале. Эти обстоятельства согласно Федеральному закону от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон) являются основанием для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности на сумму такого убытка.

При проведении финансово-экономических экспертиз, связанных с такой категорией дел, объектами исследования будут документы, которые могут подтвердить или опровергнуть выдвинутые обвинения по размеру причиненного убытка. 

Требуется тщательно проверять контрагентов банка, анализировать финансовое состояние заемщиков, исследовать вопросы сопоставимости масштаба кредитования и хозяйственной деятельности заемщика, проводить переоценку залогов, ценных бумаг, векселей, облигаций, анализировать категорию заемщика и самостоятельно рассчитывать резервы по выданным займам. 

Данная экспертиза требует специальной квалификации на стыке оценочной деятельности и финансовой и экономической экспертизы, является наукоемкой, и для ее проведения требуется большое количество документов, информации и временных ресурсов.

Как рассчитывается убыток?

Что касается санируемых системно значимых банков, то расчет требуемого к возмещению убытка по ним производится по формуле, прописанной в п. 5 ст. 189.23 «Ответственность лиц, контролирующих кредитную организацию». Согласно данной норме, кредитная организация либо Банк России, управляющая компания или Агентство от ее имени вправе обратиться в арбитражный суд с требованием о возмещении убытков, причиненных виновными действиями (бездействием) лиц, контролирующих кредитную организацию, в отношении которой осуществлены (осуществляются) меры по предупреждению банкротства с участием Банка России или Агентства, предусмотренные ст. 189.49 Закона.

В целях применения упомянутой статьи под убытками, причиненными виновными действиями (бездействием) контролирующих кредитную организацию лиц, понимаются в том числе расходы, понесенные Банком России и определяемые как разница между полученным Банком России доходом (либо доходом, который будет получен в соответствии с заключенным договором) при предоставлении в соответствии с настоящим Федеральным законом денежных средств Фонда консолидации банковского сектора и доходом, который мог бы быть получен Банком России при размещении денежных средств в том же объеме и на тот же срок по ключевой ставке, действовавшей на момент предоставления денежных средств Фонда консолидации банковского сектора. 

При этом расходы, понесенные Банком России при вложении денежных средств Фонда консолидации банковского сектора в уставный капитал кредитной организации (либо при предоставлении денежных средств Агентству в целях последующего вложения в уставный капитал кредитной организации), рассматриваются как предоставление денежных средств на срок двадцать лет по процентной ставке ноль процентов.

Приведу пример убытка, рассчитанного с применением данной статьи Закона.

Таким образом, при вложении 100 млрд рублей в капитал банка при действующей ключевой ставке размер убытка, согласно ч. 2 п. 5 ст. 189.23, составит 85 млрд рублей.

Оспорить данную величину убытка в суде практически невозможно, потому что в основу ее расчета положены не выводы, сделанные в ходе анализа и исследования, а формула, прописанная на законодательном уровне.

При проведении финансово-экономической экспертизы в таких делах ключевым моментом является уточнение размера убытка путем анализа сумм средств, направленных в капитал и на поддержание ликвидности:

  1. анализа суммы вложения в капитал банка на предмет того, не избыточна ли она;
  2. анализа сумм вложений, направленных на поддержание ликвидности банка. При этом следует провести исследование, которое покажет:
  • все ли выделенные средства пошли непосредственно на оздоровление банка, не было ли иных расходов;
  • можно ли было получить средства на рыночных условиях;
  • корректность расчета убытка на основании фактического движения денежных средств.

Значение экспертизы

С учетом сказанного выше можно сделать вывод, что финансово-экономическая экспертиза в делах о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих банки лиц может стать палочкой-выручалочкой для независимого и объективного расчета размера убытков, причиненных действиями или бездействиями этих лиц. Однако, к сожалению, на практике большинство обвинений подтверждается. В текущих обстоятельствах я бы рекомендовала руководству банков очень взвешенно подходить к принятию решений, которые могут повлечь ухудшение финансового положения банков, привлекать финансовых консультантов и юристов до того, как у банка отзовут лицензию, признают его банкротом и подадут иск к контролирующим лицам о взыскании убытков.


1. Исключением стали системно значимые банки (например, ФК «Открытие», Бинбанк), ведь если бы ЦБ отозвал у них лицензии, то это повлекло бы системные последствия для всей экономики и банковской системы в частности. Поэтому по таким банкам было принято решение о санации и сохранении лицензий и банковской деятельности.