В связи с новыми требованиями регулятора банки привели в соответствие внутренние документы, определяющие систему внутреннего контроля. Но достаточно ли этого для построения эффективной системы?
Начальный и основной этап выстраивания эффективной системы внутреннего контроля — это планирование.
Эффективность планирования проверок зависит и от того, насколько данный процесс гибок и учитывает быстро меняющиеся условия внутренней и внешней среды.
В соответствии с п. 5.3 главы 5 Положения Банка России №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» оценка качества системы внутреннего контроля в отношении кредитных организаций, включенных в перечень системно значимых кредитных организаций, проводится также на основании оценки проведения службой внутреннего аудита проверок деятельности в совокупности каждого из структурных подразделений кредитной организации или каждого из видов осуществляемых операций и сделок не реже одного раза в три года.
С учетом этого важно осуществлять следующие виды планирования:
1. Стратегический план проведения проверок, рассчитанный на три года, поможет СВА, Совету директоров и органам управления банка увидеть полную картину и оценить необходимые ресурсы.
2. Годовой план проверок — определение среднесрочной перспективы дает возможность СВА, Совету директоров и органам управления банка соотносить деятельность СВА со стратегическими задачами банка.
3. Ежеквартальный график проверок позволяет эффективно управлять...