Финансовая сфера

Банковское обозрение


04.02.2021 FinRegulationFinRetailАналитика
ОЭСР и борьба за глобальную налоговую прозрачность

Накануне нового 2021 года расширен перечень стран — партнеров России по автоматическому обмену финансовой информацией. Теперь в него входят 92 юрисдикции. Нюансы и перспективы этого сотрудничества обсуждали 14 января на Гайдаровском форуме


Сегодня число счетов российских резидентов на зарубежном финансовом рынке превысило 700 тыс., а объем остатков на них оценивается в 13 трлн рублей. Об этом сообщил заместитель руководителя ФНС Дмитрий Вольвач в рамках дискуссии «Зарубежные активы россиян: вскрытие покажет». Всего в ходе автоматического обмена налоговой информацией государства-участники обмениваются данными о 84 млн счетов, на которых размещено в общей сложности около 10 трлн евро, рассказала модератор дискуссии, руководитель центра Россия-ОЭСР РАНХиГС Антонина Левашенко. В этом процессе участвует 161 юрисдикция, включая офшоры, рассказал руководитель отдела автоматического обмена информацией Глобального форума по прозрачности и обмену Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Радханат Хусден.

Шаги навстречу

Страны, выступающие за справедливую налоговую конкуренцию, договорились о создании инструмента автоматического взаимообмена налоговой информацией на площадке ОЭСР еще в 2013 году. Тогда в Санкт-Петербурге проходил саммит «Большой двадцатки» под председательством Российской Федерации, на котором ОЭСР получила мандат на разработку глобального стандарта автоматического обмена. ОЭСР было поручено в кратчайшие сроки создать план борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения, а также разработать единый регламент, объединяющий в себе правовые и технические нюансы обмена. Тогда предполагалось, что автоматический обмен начнется в 2015 году, но по разным причинам это произошло позднее.

Тем временем около пяти лет назад разразился крупный международный скандал вокруг юридической компании Panama Papers, напомнила Антонина Левашенко. Эта история была связана с сокрытием активов более чем 140 политиков со всего мира в 21 «налоговой гавани». Этот сюжет стал своего рода триггером для выхода государств на новый уровень коммуникации.

Уже в 2017 году примерно половина стран — участниц проекта впервые обменялась «живой» информацией. По словам замруководителя ФНС, Россия была одним из 25 государств, которые софинансировали появление единой системы передачи данных (CTS). Также наша страна принимала активное участие в разработке Единого стандарта отчетности ОЭСР (CRS). Полноценным участником обмена данными Россия стала в 2018 году. Этому предшествовали создание внутренней нормативной базы и технической инфраструктуры, а также прохождение оценки степени защищенности информации в ходе обмена.

В начале текущего года завершается третий сеанс обмена данными за 2019 год о финансовых счетах налоговых резидентов России в организациях финансового рынка по всему миру, рассказал Дмитрий Вольвач. «Задача стандарта — приучить и бизнес, и физлиц, что для выполнения налогового и бюджетного законодательства, международных стандартов каждый должен полностью прозрачно декларировать свои активы и доходы и платить налоги с этих доходов в соответствии с международным законодательством и законодательством той страны, резидентом которой он является, или по месту получения соответствующего дохода», — подчеркнул замглавы ФНС.

 

 

Стандарт ОЭСР — гарант открытости и доступности информации о финансовых счетах по всему миру (с соблюдением необходимых мер защиты). Речь идет не только о банковских счетах, но и об инвестиционных, о счетах депо, доверительного управления, инвестиционного страхования жизни и т.д. Документ также требует раскрывать бенефициаров трастов и фондов (несмотря на то что в России эти формы владения не закреплены законодательно). Именно это, по мнению замруководителя ФНС, является «ключевым местом» стандарта. Для соблюдения данной нормы финансовым организациям приходится проделывать колоссальную работу в рамках процедуры due diligence в отношении каждого клиента, признал Дмитрий Вольвач, но только так можно обеспечить корректное декларирование счетов.

Для российских банков сама процедура идентификации клиентов не является чем-то новым, отметила старший управляющий директор, директор Управления комплаенс Сбербанка Лариса Заломихина: «Банки уже несколько десятков лет выполняют эту функцию в рамках антиотмывочного законодательства. Но, безусловно, с появлением идеи автоматического обмена информацией мы должны были научиться определять налоговое резидентство наших клиентов, и в этом налоговая служба оказала нам неоценимую методологическую поддержку». У банков появилась триединая цель: выполнить поставленные регулятором задачи, сделать это эффективно с операционной точки зрения и не усложнить жизнь клиентам. Этих целей удалось добиться, заверила представитель Сбербанка.

Шире круг

Перечень стран, участвующих в глобальном обмене налоговой информацией, постоянно растет. Но около 40 юрисдикций пока к нему не присоединились. Например, США обмениваются налоговой информацией с другими государствами в рамках своего собственного стандарта (FATCA). Именно в нем ОЭСР черпала вдохновение для создания глобального стандарта, отметил Радханат Хусден. По словам Антонины Левашенко, российские банки в одностороннем порядке передают в налоговую службу США информацию о счетах американских резидентов, но обратного процесса не происходит. Россия еще в 2013 году вела переговоры с США о двустороннем обмене, однако безуспешно. Еще одна страна, которая была участницей глобального обмена, но временно прекратила участие в нем, — Великобритания. Впрочем, по словам замруководителя ФНС, ведомство в рамках контрольно-аналитических мероприятий получает всю необходимую информацию от налоговых служб США и Великобритании. При этом он надеется, что со временем обмен налоговой информацией все же будет регулироваться единым международным стандартом, что сократит нагрузку на финансовые организации, вынужденные выполнять дублирующие мероприятия.

Эксперты сходятся во мнении: периметр автоматического обмена налоговой информацией должен увеличиваться. В ближайшее время с Россией начнут обмениваться данными некоторые государства Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и СНГ, включая Казахстан и Молдову. По словам Радханата Хусдена, необходимо обеспечить «полное подключение» государств к обмену, оказав особую поддержку развивающимся странам. Параллельно идут всесторонние проверки правоприменения стандарта, полные результаты которых будут опубликованы в 2022 году. «Налогоплательщики тоже должны иметь возможность доступа к этой информации. Мы предлагаем им дополнительный анализ, какую схему инвестиций использовать, насколько она рискованная и гибкая», — отметил представитель ОЭСР.

Ключевой документ автообмена — единый стандарт — постоянно совершенствуется. Особое внимание уделяется устранению лазеек, позволяющих уйти от налогообложения, в том числе с использованием цифровых активов и криптовалют.