Кому нужны тайны Центробанка?

В первой половине 2004 года по электронной почте на почтовые ящики различных юридических лиц и рядовых граждан в массовом количестве стали поступать предложения по приобретению базы данных "Банковские проводки РКЦ". Поступали они и на электронные адреса коммерческих банков. Особая притягательность этой базы была в том, что она содержала не только расчетный счет клиента и банковский идентификационный код (БИК) банка, где он обслуживается, но и идентифицирующие реквизиты самого клиента: его наименование и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также реквизит "назначение платежа". Эта база использовалась кредитными организациями при оценке финансового состояния своего клиента, даже если он обслуживался в разных банках, и помогала принять решение по его кредитованию. В это время как раз набирало обороты кредитование реального сектора экономики, поэтому коммерческие банки с большой охотой приобретали эту базу данных. Необходимо отметить, что, несмотря на заявленную в рекламе вселенность платежей в объеме Российской Федерации, эта база содержала информацию только по московскому региону.

В конце марта - начале апреля 2005 года в ряде СМИ прошли сенсационные публикации об утечке конфиденциальной информации о банковских проводках. Этому предшествовали лавинообразные предложения в интернете по приобретению этой базы, рассылаемые по электронной почте. Достаточно сказать, что только на почтовые ящики Банка России в тот период ежемесячно приходило по десятку подобных предложений. Правда, как отмечали банковские аналитики, в платежах содержались неполные, устаревшие и содержащие множество ошибок данные. Депутаты Госдумы направили запрос в Генпрокуратуру с просьбой разобраться с этим фактом и требованием проследить за соблюдением банковской тайны. В этих условиях, как писала пресса, выявлением конкретных виновных уже занялись правоохранительные органы с использованием тех сил и средств, которые им делегированы Федеральным законом "Об оперативно-розыскной деятельности", а Банк России сконцентрировал усилия на пресечении самого канала утечки. Сотрудникам Центробанка отключили записывающие устройства в компьютерах - дисководы, USB-подключения и др. Была введена новая система защиты и доступа, проведен дополнительный комплекс организационно-технических мероприятий.

Как результат, со стороны "коробейников" предложения о продаже "черных" информационных баз, начиная с апреля 2005 года, прекратились. Банк России позволил себе вздохнуть с облегчением, а от кредитных организаций, которые приобретали эти базы, послышался вздох разочарования. В данной статье и делается попытка понять причины такой реакции коммерческих банков, которые являются активными игроками на рынке информационных услуг.

Для чего коммерческие банки покупали базу данных о банковских проводках? Разумеется, всегда находились и найдутся покупатели, которые захотят использовать платежную информацию для выявления наиболее привлекательных с позиции клиентуры банков субъектов рынка с последующим переманиванием их в другую кредитную организацию на более выгодных условиях или для недобросовестной конкуренции при участии в тендерах. Более того, никто не исключает, что подобная информация может использоваться с целью выявления обеспеченных клиентов для дальнейшего на них "наезда" со стороны преступных группировок. Подобные цели - это уже удел "серого" и "черного" бизнеса, от которого в России не застрахован никто, нигде и никогда, поэтому они сознательно не рассматриваются в данной статье.

Итак, для чего законопослушные, добросовестные банки планомерно приобретали базу данных о банковских проводках? В первую очередь для оценки финансово-хозяйственной деятельности потенциального заемщика, да и любого своего клиента, контрагента, партнера. Естественно возникает вопрос: а нет ли других, цивилизованных, средств решать эту задачу? Ведь в развитых западных странах ничего подобного нет и быть не может. Действительно, сведения о компаниях, предпринимательских структурах, финансовой конъюнктуре можно получить на тысячах Web-сайтов. Кроме того, существует огромное число информационно-аналитических компаний, представляющих разнообразные данные о деятельности фирм.

Подписка на отчеты за десять долларов

Например, для работающих на американском рынке как нельзя более информативен просмотр Web-сайта Федеральной комиссии по ценным бумагам и биржевым операциям США (Securities and Exchange Commission - SEC(www.sec.gov)). Ее правила требуют полного раскрытия всей информации о ценных бумагах до заключения сделки. Поэтому все компании, чьи акции продаются и покупаются на фондовых биржах, должны в обязательном порядке представлять финансовые отчеты для SEC по соответствующей форме.

В отчете, представляемом для SEC по форме 10-К, можно найти декларацию годового дохода, балансовый отчет, соотношение объемов продаж и производства, данные по амортизации основных фондов, данные о снижении цен, результаты аудиторской проверки, сведения о собственности за рубежом, заявления руководства компании, данные о субсидиях, оценки перспективы развития отрасли, информацию о судебных исках, включая материалы по банкротству, нарушениям патентного права и судебным процессам с пайщиками и др. Отчет помогает оценить финансовое состояние компании, ее стратегические планы и планы по маркетингу.

Вместе с формой 10-К каждая компания должна заполнять форму 10-Qs - декларацию о ежеквартальных прибылях, доходах в пересчете на одну акцию и т.д. Полезную информацию можно получить из формы 8-К, которую компания заполняет в случае слияния, объявления банкротства или других крупных событий, влияющих на ее деятельность. SEC предлагает подписные услуги в виде отчетов компаний и иную финансовую информацию. Стоимость подписки - десять долларов в месяц.

В Японии давно созданы и действуют хорошо организованные информационно-аналитические структуры, как на корпоративном, так и на государственном уровнях, например, "Организация внешней торговли Японии" (Japanese External Trade Organization - JETRO). Образованная в 1958 году JETRO - крупнейшее в мире информационно-аналитическое агентство, поддерживаемое правительством. Большая часть предлагаемой им информации доступна для пользования.

В Германии и Швеции значительную роль в бизнесе играют банки с государственным участием, которые внимательно относятся к защите своих инвестиций. Эти банки традиционно используют свои мощь и влияние для сбора деловой информации о компаниях и передают ее своим деловым партнерам.

Во Франции активную роль в организации сбора деловой информации и сотрудничества с частными фирмами играют государственные спецслужбы, в частности французская внешняя разведка.

Партизанские методы

А теперь вернемся к российским реалиям. Каждая кредитная организация придерживается собственной методики по оценке финансового состояния потенциального заемщика, которая становится "ноу-хау" банков, их разрабатывающих. Но все методики включают в себя две ключевые позиции: оценка структуры собственности и реальное состояние активности финансово-хозяйственной деятельности.

Первого рода информация содержится в учредительных документах (решение о создании предприятия или договор учредителей) и Уставе. Если на Западе в считанные минуты за символическую цену вы получите исчерпывающую, прозрачную структуру собственности, то в России придется приложить значительные усилия и совершить далеко не копеечные финансовые затраты на добывание интересующих вас документов.

Но, заполучив, например, Устав компании, вы рискуете наткнуться на состав учредителей, который состоит или из абсолютно публично не ангажированных физических лиц, или из ничего для вас не говорящих акционерных обществ или обществ с ограниченной ответственностью. И это еще не худший вариант, так как дает вам шанс продолжать анализ структуры собственности, используя, в частности, различные базы регистрационных данных. Хуже, если в результате анализа вы получите вместо реального владельца некую офшорную фирму, за которой, скорее всего, реальный владелец и скрывается.

Если потребность в получении интересующих данных не постоянна, а возникает эпизодически, можно обратиться в специализированные организации, такие как Dan&Bradstreet; ("Дан и Брэдстрит"), Lexis-Nexis, "Аргус-информ" и многие другие. Например, бизнес-справка специализированной информационной корпорации "Дан и Брэдстрит", содержащая данные, необходимые для оценки риска сотрудничества с потенциальным партнером, стоит от 100 до 200 долларов США. Всю "подноготную" в отношении практически любой фирмы можно получить, обратившись в детективное агентство, за сумму, порой выражающуюся четырехзначным числом.

Для кредитных организаций этот путь не приемлем, так как подобная задача для них является типовой и массовой. Поэтому коммерческие банки, как правило, решают эти задачи, опираясь на собственные силы, без посредников. И в этом случае оценка финансовой отчетности потенциального заемщика приобретает превалирующую важность.

Засекреченная отчетность

К основным же формам финансовой отчетности относятся баланс и отчет о прибылях и убытках. С ними в основном и приходится работать банкам при оценке финансовой отчетности потенциального заемщика. На это накладывается еще и тот фактор, что промежуточная отчетность, представляемая в течение года (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев), значительно менее достоверна, чем годовая бухгалтерская отчетность, так как последняя все-таки требует необходимого подтверждения соответствия учетных данных фактическому наличию имущества и источников его формирования.

Когда юридическое лицо передает в кредитную организацию бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, помимо анализа, естественно, возникает задача проверки их достоверности. Достоверность может быть подтверждена сопоставлением балансов из разных источников, например балансов, представленных банку и направленных в налоговые органы. Кажется, после вступления в силу в октябре 2004 года ФЗ "О коммерческой тайне" это не должно вызывать затруднений. Ведь в нем императивно определяется, что сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственную систему, не могут составлять коммерческую тайну и, следовательно, должны быть доступны для любого желающего. Но приходится констатировать, что до сих пор отсутствуют подзаконные акты, обеспечивающие реализацию продекламированных в этом законе положений.

Но и это еще далеко не все проблемы. Ведь интерпретация балансовых показателей да и действенная проверка их истинности возможны лишь с привлечением данных об оборотах. Сделать вывод о том, велики или малы суммы по той или иной статье, можно только после сопоставления балансовых данных с соответствующими суммами оборотов.

Несмотря на то, что с 1996 года в объем форм бухгалтерской отчетности включены отчет о движении денежных средств и отчет о движении капитала, они до сих пор не участвуют в формировании публичной отчетности. Кроме того, эти отчеты присутствуют, как правило, лишь в годовых отчетах предприятия. Разумеется, в случае необходимости можно в инициативном порядке запросить у руководства предприятия (потенциального заемщика) отчетность на любую интересующую дату по форме годовой отчетности, но на практике в России это еще не вошло в обычаи делового оборота и не может рассматриваться как типовой прием. Следует отметить, что в отличие от российских правил бухгалтерского учета отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement) является одним из основных среди МСФО. Цель данного стандарта и заключается в требовании предоставления любой необходимой информации об исторических изменениях в денежных средствах и их эквивалентах посредством отчетов о движении денежных средств.

Банк России - кладезь информации

В условиях "информационного голода" рано или поздно должна была появиться идея использования какого-либо альтернативного источника, на основе которого можно было проводить оценку достоверности бухгалтерского баланса и активности финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, выявлять те или иные настораживающие факторы в их бизнесе. Естественно, если клиент имеет расчетный счет в том банке, куда он обращается за кредитом, то этот банк и обладает относительно полной информацией о потенциальном заемщике. Хотя при этом никто не мешает данному клиенту открыть расчетные счета в других кредитных организациях, через которые могут проходить любые неподконтрольные банку-кредитору денежные средства.

В этих условиях для оценки финансовой активности юридического лица на рынке как ничто другое и подходил анализ самой платежной информации по всем расчетным счетам субъекта рынка. В связи с этим заманчиво воспользоваться особенностью российской действительности осуществления межбанковских расчетов: в отличие от большинства зарубежных стран Центральный банк Российской Федерации не только осуществляет документарный надзор и инспектирование кредитных организаций, но и оказывает услуги по осуществлению расчетов в платежной системе России. Естественно, Банк России не участвует во внутрибанковских (межфилиальных) расчетах и расчетах, осуществляемых через прямые корреспондентские отношения по счетам ЛОРО-НОСТРО и клиринговые центры. Тем не менее число платежей, которые осуществляются через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России, по оценкам различных аналитиков, в московском регионе колеблется в пределах 60-70% от общего объема платежей региона.

Проводки ЦБ РФ выводят клиентов на чистую воду

Какие же задачи можно решать и решались рядом кредитных организаций до последнего времени с использованием баз данных по банковским проводкам? Приведем лишь некоторые из них.

Во-первых, анализ и проверка достоверности бухгалтерских балансов и иных финансовых документов, в первую очередь в рамках промежуточной отчетности. Если, например, по балансам компании ее оборотные средства имеют положительную динамику, а, тем не менее, за последний год у нее не было ни одного расчета с дебиторами, то вызывает недоверие и вся финансовая отчетность этой компании. Или, например, в промежуточных балансах наблюдаются колебания кредиторской задолженности, и при этом полностью отсутствуют и расчеты с поставщиками, и уплата за векселя, и авансы за различного рода работы и услуги. В этом случае закономерно возникают вопросы и по формированию самих балансов.

Во-вторых, оценка активности финансово-хозяйственной деятельности юридического лица. Если, например, в бухгалтерском балансе компании превалирующим по объему является собственный и заемный капитал, а платежи, связанные с текущей деятельностью, практически отсутствуют, то возникает резонный вопрос об источнике прибыли этой компании. Или, например, если в балансе значительную составляющую внеоборотных активов представляет незавершенное строительство, то важно, с какими подрядчиками и как активно осуществлялись расчеты.

В-третьих, проверка задекларированного юридическим лицом вида деятельности. Если, например, строительная компания в залог кредита предлагает продуктовые запасы, а за последний год не совершала ни одного платежа, связанного с торгово-закупочной деятельностью, то это требует, как минимум, дополнительной, тщательной проверки такого потенциального заемщика, особенно если залог не застрахован. А если консалтинговая фирма в недалеком прошлом осуществила разовый перевод многомиллионных сумм в свои филиалы, расположенные в разных регионах, с одним и тем же обескураживающим назначением платежа, типа "закупка вешалок для мужских костюмов", то, скорее всего, кредит у проверяющего ее банка эта фирма не получит.

В-четвертых, проверка фирмы на ее позиционирование и лояльность по отношению к честному, зрелому бизнесу. Например, слишком большое сальдо кредитных и дебитовых оборотов за длительный, не менее чем за полгода, период времени может быть признаком участия фирмы в операциях по "обналичке" и "обезналичке" денежных средств. Доминирующие платежи с предприятиями, учредителями которых являются фирмы, зарегистрированные в офшорных зонах, тоже должны насторожить. При этом всегда надо помнить, что каждый взятый в отдельности такой признак не дает основания заподозрить фирму в причастности к сомнительным сделкам, но в совокупности с другими настораживающими факторами эти признаки позволяют сделать вывод о возможной причастности компании к числу конструктивов криминального мира.

В-пятых, проверка налоговой дисциплины юридическим лицом и соотношение налоговых платежей с общим объемом межбанковских платежей. Если за полугодие и более объем платежей, связанных с оплатой налогов в бюджет и различные внебюджетные фонды, мизерный по сравнению с объемом платежей по текущей деятельности, то перед вами юридическое лицо, к которому рано или поздно предъявят претензии налоговые органы. Если подобные платежи отсутствуют вовсе, то к такой фирме претензии предъявят уже не только налоговые, но и правоохранительные органы.

Кроме того, это проверка общего числа и целей использования расчетных счетов фирмы. Зачастую фирмы имеют несколько расчетных счетов, причем одни их них используются для текущих расчетов, а другие - для отдельных "залповых" проводок крупных денежных сумм сомнительного характера.

И, наконец, это выявление связей между двумя и более физическими и юридическими лицами. Рассмотрение последнего вопроса позволяет эффективно выявлять скрытые, неявные связи между двумя и более организациями, то есть устанавливать их фактическую взаимную зависимость, или, иными словами, выявлять латентную аффилированность между физическими и юридическими лицами. Это актуально, например, при рассмотрении вопроса выдачи кредита физическому лицу, у которого поручителем выступает некая фирма.

Примечательно, что использование платежной информации постепенно вошло в повседневную деятельность и в самом Банке России, и, в первую очередь, в надзорном блоке. С помощью соответствующей базы осуществлялось информационное обеспечение решения ряда задач, в том числе для анализа кредитного риска, выявления признаков формирования источников собственных средств ненадлежащими активами, выявления проблем с проведением кредитными организациями платежей на ранней стадии возникновения.

Прятать или раздавать?

Коли есть спрос, то всегда будет искус создать предложение. При этом та часть расчетно-платежной информации, которая подпадает под категорию сведений ограниченного распространения, в большинстве случаев и не нужна потенциальным покупателям этих данных, которые решают свои конкретные прикладные задачи. Ведь отдельный платежный документ интересен в основном только для СМИ, которые нацелены на поиск сенсаций, что и произошло при освещении в прессе ставшей легендарной сделки по продаже "Юганскнефтегаза" в декабре 2004 года. А большинство покупателей тратит свои деньги на решение конкретной задачи, связанной с агрегированным анализом расчетно-платежных документов отдельных юридических лиц, направленных на оценку их финансовой деятельности.

В связи с этим, пока еще неявно, проявляются контуры решения этой проблемы, приемлемой для всех сторон. Подобное решение уже апробировано другими структурами и ведомствами. Так, ФНС России после перерегистрации в 2002-2003 годах участников рынка долго монопольно пользовалась созданным ей Единым государственным реестром юридических лиц (ЕГРЮЛ), не допуская до соответствующей базы данных другие заинтересованные стороны. В конце концов, после того как соответствующая база данных попала на "черный" рынок информационных услуг, налоговики поняли, что проще на договорной основе давать необходимую информацию заинтересованным структурам, чем выделять все больше и больше средств на защиту информации, которая крайне востребована на фондовом рынке.

Почему бы и Банку России не пойти по этому же пути? На договорной, разумеется, безвозмездной основе по мотивированному запросу давать агрегированную информацию об участниках межбанковских расчетов - клиентах кредитных организаций.

С 1 сентября 2005 года вступил в силу закон "О кредитных историях", который обязывает банки представлять всю информацию о своих заемщиках в бюро кредитных историй. В Банке России начал функционировать Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ). По мнению специалистов, работа бюро кредитных историй в перспективе позволит в 1,5-2 раза увеличить рынок розничного кредитования. Но помимо ритейла для кредитных организаций одной из важнейших функций остается кредитование корпоративных заемщиков и, как следствие, оценка их финансовой устойчивости. А ведь если для физических лиц наиболее значимой информацией являются его репутационные данные, накапливаемые в кредитных историях, то платежная дисциплина юридических лиц - их лучшая визитная карточка, и этой информацией как никто другой в большей степени владеет именно Банк России.

Самобытный инструмент

Ранее мы уже рассматривали задачи, которые до недавнего времени решали кредитные организации на основе базы данных банковских проводок. Рассмотрим, какие задачи аналитического характера мог бы решать Банк России как центровой участник межбанковских расчетов в интересах всей банковской системы, используя свои информационные ресурсы. При этом нужно помнить, что эти данные являются лишь эффективным инструментом оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, дополняющим сведения, хранящиеся в кредитном бюро, и не могут рассматриваться как гарантия его финансового благополучия.

Во-первых, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства и каковы основные направления их использования. Оцениваются общие суммы прихода и ухода денежных средств предприятия, а также смотрятся те статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Вид деятельности можно определить как по номерам счетов, так и по такому реквизиту платежного документа, как "назначение платежа".

Во-вторых, способно ли предприятие в результате своей текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами, и если да, то насколько стабильно такое превышение. Например, если за рассматриваемый период времени общее изменение денежных средств не отрицательно, то предприятие может иметь удовлетворительные значения коэффициентов ликвидности. Но если прирост средств за этот период обеспечен за счет финансовой или реже инвестиционной деятельности, то нужно понимать, что наступит момент, когда оно будет не в состоянии погасить свои финансовые обязательства, поскольку основным стабильным источником погашения внешних обязательств является приток денежных средств от текущей деятельности.

В-третьих, достаточно ли собственных средств предприятия для задекларированной им деятельности. Для подобного анализа требуется знать объем собственных средств, который представлен в бухгалтерском балансе. Но с допустимой долей погрешности можно опираться и на уставный капитал, значение которого можно получить опять же из ЕГРЮЛ. Соотношение уставного капитала и среднемесячных оборотов предприятия показывает соотношение юридической ответственности субъекта рынка к осуществляемому им бизнес-процессу. Правда, практика показывает, что абсолютные цифры такого соотношения не позволяют сделать какой-либо однозначный вывод без дополнительного анализа структуры собственников этого предприятия.

В-четвертых, соотношение налоговых отчислений, которые косвенно характеризуют прибыль предприятия, как с оборотом денежных средств, так и с величиной их притока и др. При этом нужно помнить, что прибыль далеко не обязательно должна формироваться из притока денежных средств и на ее значение оказывают многочисленные сторонние факторы. Например, на величину финансовых результатов оказывают влияние расходы, не сопровождающиеся оттоком денежных средств (например, амортизационные отчисления), и доходы, не сопровождающиеся их притоком (например, при учете реализованной продукции по моменту ее отгрузки) и т.п.

Разумеется, оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе ее активности, характеризуемой объемом расчетно-платежных документов и величинами содержащихся в них денежных сумм, является только одним из инструментов проверки при рассмотрении вопроса о выдаче кредита, но инструментом эффективным и действенным на сегодняшний день.

При адаптации субъектов российского рынка к международным стандартам финансовой отчетности и бухгалтерского учета, повышении прозрачности структуры их собственности и доступности ее получения этот самобытный инструмент отомрет сам по себе. А пока, как мы видим, на него имеется значительный спрос.

Приглашение к дискуссии

Данное предложение не является официальной позицией Банка России, оно родилось в ходе многочисленных рабочих обсуждений и дискуссий о возможных направлениях использования такого уникального и бесценного информационного ресурса, как имеющиеся накопленные сведения о платежах хозяйствующих субъектов, которыми обладает Банк России. Так как предлагаемая для обсуждения аранжировка проблемы "информационного голода" для кредитных организаций в ходе принятия решения о кредитовании корпоративных клиентов, столь характерной для Российской Федерации на данном этапе, носит постановочный характер, то очень важна и обратная связь от самих кредитных организаций, которые рассматриваются в данном случае не как контрагенты по разную сторону запретительных баррикад конфиденциальной информации, а как партнеры по общему делу усиления банковской системы в целом. Ведь все, что нацелено на повышение прозрачности участников рынка, приводит в конечном счете к снижению ссудного процента, а следовательно, к усилению конкурентоспособности российских банков на международном уровне, что особенно важно в преддверии подготовки России к вступлению в ВТО. Поэтому автор будет крайне признателен заинтересованным сторонам за любые предложения и замечания, которые просьба направлять на электронный адрес: bvv@mail.cbr.ru.