В марте 2010 года президент Барак Обама подписал Акт «О стимулах по приему на работу для восстановления занятости населения», частью которого стал американский Закон о налогообложении иностранных счетов — Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Последний должен был вступить в силу с 1 января 2013 года. Правда, санкции за его неисполнения начнут применяться только с 1 июля 2014 года.

Согласно FATCA все иностранные банки и финансовые организации должны будут искать и устанавливать у себя держателей счетов, являющихся гражданами США, и предоставлять Службе внутренних доходов США (IRC) балансы, отчеты по счетам и иную запрошенную информацию. В случае отказа американские регуляторы будут удерживать 30%-ный налог на любые доходы таких банков от источников в США. Кроме финансовых потерь, нарушители этих требований получат и репутационные риски. Они будут рассматриваться в международном сообществе как потенциально рискованные контрагенты, которые могут быть вовлечены в преступления, связанные с уклонением от налогов, отмыванием денежных средств, полученных преступным путем, и т.д.

Существует два способа выполнения требований FATCA. Первый — когда банки самостоятельно заключают договор с IRC и передают ей всю необходимую информацию. Хотя применительно к России он не может быть использован. Отечественные кредитные организации не имеют права передавать информацию о своих клиентах иностранным организациям. Второй — когда заключается межправительственное соглашение, и банки передают все данные в налоговые органы своей страны, а те, в свою очередь — своим американским коллегам. Большинство европейских стран пошли по этому пути. Именно этот вариант обсуждался на переговорах между Москвой и Вашингтоном, которые начались в октябре 2012 года. В марте 2014 года, после полутора лет дискуссий, из-за известных событий в Крыму США де-факто их приостановило.

ПриватБанк остановил работу регионального управления в Крыму, поскольку филиалы украинских банков не могут функционировать за рубежом

В начале апреля 2014 года министр финансов Антон Силуанов сообщил, что Минфин РФ подготовило проект закона, который разрешит российским банкам напрямую передавать в иностранные налоговые органы данные о своих клиентах. Поясним, что согласно действующему российскому законодательству кредитные организации могут передавать данные о клиентах без их согласия ограниченному кругу лиц, и иностранные налоговики в этот круг не входят. Даже если этот законопроект Госдума примет до окончания весенней сессии, банки все равно не успеют заключить соответствующее соглашение с IRC. Дело в том, что налоговая служба США принимает заявки до 5 мая 2014 года.

Отдельные финансовые организации, не дожидаясь принятия соответствующего закона, начали процесс регистрации в IRC. Например, газета «Известия» сообщила о том, что в середине апреля 2014 года группа ВТБ начала процесс присоединения к FATCA напрямую через IRC. Возможно, что ее примеру последуют другие банки.

А что будет, если по какой-либо причине депутаты не успеют до 1 июля 2014 года принять этот закон? Или чиновники из IRC не «успеют» зарегистрировать заявки российских банков?