В отчетности — сила

Декларируемое сближение принципов западного и российского учета, требование обеспечить единый подход к предоставлению информации — как на уровне корпорации, так и на уровне государственных надзорных органов России — ставит процесс формирования отчетности по правилам международных отчетных систем в ряд приоритетных задач. В результате систематических изменений нормативных документов, обострения конкуренции и растущих требований к прозрачности информации составление отчетности — регуляторной, специализированной финансовой, управленческой для финансовых служб банка и его руководителей — становится трудоемким, запутанным процессом.

В то же время отчетность стала мощным орудием управления балансом интересов собственников бизнеса и законодательных норм. Можно выделить две основные причины, по которым задачи формирования достоверной отчетности приобрели в настоящий момент реальную управленческую силу.

Первая причина — постоянное обновление рынка банковских услуг, необходимость освоения новых продуктов и совершенствования бизнеса приводят к специализации всех видов банковской отчетности, диверсификации ее по бизнес-линейкам (розничный блок, корпоративный блок в комбинации с продуктовыми линейками и т.д.).

Вторая причина — консолидация банковского бизнеса требует создания сводной банковской отчетности, что ведет к необходимости управления изменениями IТ-поддержки организационной структуры и мастер-данных. Это условие напрямую влияет как на содержание отчетности, так и на сроки ее подготовки.

Форма отчетности — по выбору

Следует отметить, что информационная база — база данных для построения всех видов банковской отчетности — единообразна. Поэтому задачу формирования регуляторной отчетности наиболее эффективно реализовывать совместно с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и управленческой отчетностью. Многие российские компании, в том числе и банки, используют МСФО в качестве основы для управленческого учета и отчетности, то есть в качестве базы для принятия управленческих решений. Даже не анализируя преимущества МСФО перед российскими стандартами подробно, можно сказать, что правила МСФО полнее отражают экономическую суть операций и поэтому ее использование удобнее и эффективнее для ведения управленческой отчетности.

Существует два принципиальных подхода к комплексному решению задач построения отчетности. Организация может использовать в работе либо один из них, либо их комбинацию.

Первый — параллельный учет. В этом случае все три вида отчетности составляются на основании одних и тех же данных, получаемых из транзакционных и учетных систем (модулей).

Второй — перекладка (трансформация). Один вид отчетности получается из другого путем обогащения данных необходимыми атрибутами, а также их реклассификацией (разнесения по новым статьям).

Из двух предложенных способов формирования отчетности первый — предпочтительнее. Однако именно он является и наиболее сложным для большинства банков, в которых процесс формирования регуляторной, банковской и налоговой отчетности не является автоматизированным.

Выбор метода и способа подготовки отчетов по МСФО — индивидуальная задача каждого банка. Однако при определении формы необходимо учесть состав применяемых в банке финансовых инструментов и требования принятой методики подготовки отчетов по МСФО. Обозначенные факторы влияют на количество видов аналитических расшифровок, состав и алгоритмы расчета корректировок. Также предварительно потребуется оценить уровень текущей автоматизации, возможности АБС, численность персонала, который можно задействовать для сбора исходных данных и подготовки отчетов, и т.д. Проведенный анализ позволяет сформулировать требования к оптимальной технологии и инструментам получения отчетности по МСФО. Способы получения управленческой отчетности принципиально схожи с технологиями подготовки отчетности по МСФО: трансформация отчетности, трансформация учетных данных и параллельный учет.

Отсутствие внешней регламентации дает свободу в использовании инструментов для публикации управленческих отчетов. Специфика решения управленческих задач, связанная с разносторонним анализом и моделированием ситуаций, требует применения инструментов для интерактивного управления составом и формой отчетов. Например, банк с сетью филиалов, отделений, торговых точек и диверсифицированным бизнесом анализирует результаты деятельности в разных разрезах: по территориальным подразделениям (банк–филиал–торговая точка), по бизнес-направлениям (МБК–пластиковые карты–РКО и др.), по дням, за период и т.д. При этом важно иметь возможность детализировать (расшифровать) любой показатель до уровня лицевых счетов или проводок, чтобы увидеть, какие элементарные учетные данные повлияли на конкретную цифру в отчете. Многофилиальные банки таким способом решают дополнительную задачу — обеспечение оперативной передачи управленческих отчетов в руки руководителей и специалистов филиалов.

Единое хранилище информации — задача на перспективу

Управленческая методология и бизнес-взгляд являются наиболее динамичными в своем развитии. Поэтому ключевым требованием к любой технической системе формирования отчетности является гибкость и оперативность изменения создаваемых бизнес-моделей, а также наличие возможности для пользователей самостоятельного создания новых отчетов, проведения выборки данных и просмотра результата по сценарию «что будет, если…». Кроме этого система должна удовлетворять таким критериям, как: масштабирование для дальнейшего роста бизнеса, интеграция с разнородными источниками данных и полнофункциональный Web-доступ, обеспечивающий единую среду работы с аналитической информацией для всех подразделений бизнеса. Все эти условия свидетельствуют о необходимости создания единого хранилища данных для формирования банковской отчетности.

Автоматизированная подготовка обязательной финансовой отчетности дает банкам больше преимуществ, чем подготовка только специфических обязательных отчетов. Финансовый институт, создавший единое хранилище данных, может в дальнейшем использовать информацию для подготовки отчетов, предназначенных для различных внутрибанковских и внешних структур. То есть, решив ключевую организационную проблему — формирование обязательной финансовой отчетности, компания одновременно приобретает универсальную базу данных. Эта информация может использоваться как трамплин для облегчения реализации новых проектов, способствующих росту и развитию организации.

Можно также выделить еще несколько тенденций, являющихся результатом реализации единого хранилища данных: представление отчетов в электронном виде и по Интернету; снижение взысканий в результате повышения точности обязательной отчетности; улучшение внутрибанковской работы и снижение объемов сверхурочных работ; углубление и расширение анализа отчетности и других данных; расширение возможностей подготовки, том числе и общей управленческой отчетности (например, отчеты для подразделений банка в различных странах и регионах будут формироваться из единой базы данных); формирование единого подхода к обязательной управленческой отчетности и отчетности для головных подразделений компаний; улучшение анализа продуктов и конкуренции, включая анализ рентабельности, клиентских счетов и управления рисками.

Во всем мире банковские технологии не только определяют имидж банка в глазах клиентов и инвесторов, но и являются одним из важнейших критериев его оценки с точки зрения профессионализма организации бизнеса и даже его устойчивости. Они направлены на то, чтобы в условиях быстро меняющегося рынка реализовать уровень сервиса, соответствующий сегодняшнему дню и потребностям клиентов, а также для того, чтобы иметь возможность оперативно реагировать на эти изменения.

 Мнение эксперта 

Андрей Фальковский, Заместитель председателя правления ОПМ-Банка, Руководитель Службы внутреннего контроля:

Сближение принципов западного и российского учета уже происходит, а вступление в действие Положения Банка России от 26.03.2007 г. 302-П только ускоряет этот процесс, хотя для принципа «существенности» в российском учете места пока не находится. Однако в любом случае реализация общих принципов для российского учета и МСФО будет происходить с учетом национальных особенностей и подходов.

В ОПМ-Банке, как и в любой российской кредитной организации, ведется отчетность по российским стандартам, по стандартам МСФО, а также и другая отчетность, предусмотренная законодательством.

Ведение управленческого учета, безусловно, главная составляющая решения бизнес-задач, принимая во внимание необходимость учета огромного количества требований и ограничений при выработке решения.

Вячеслав Ермолов, руководитель департамента техподдержки и аутсорсинга компании «АйТи»

Возможные варианты обслуживаниЯ IТ-инфраструктуры банка

Сегодня предприятия банковского сектора являются активными потребителями услуг организаций-аутсорсеров. Если несколько лет назад руководители банков достаточно спонтанно подходили к вопросам передачи на аутсорсинг тех или иных IТ-систем, то сейчас большинство банков уже имеет четкое представление о том, что можно и что необходимо отдавать на обслуживание внешней IТ-компании, а что эффективнее и безопаснее поддерживать с помощью штатных сотрудников.

В настоящее время уже очевидно, что эффективный аутсорсинг возможен только в модели сотрудничества IТ-службы и компании-поставщика услуг. О полной передаче на аутсорсинг всех бизнес-процессов в банковском секторе не может идти и речи. Все бизнес-процессы современного банка сосредоточены в программно-аппаратных средствах и являются критичными для эффективной работы на рынке. Возможные риски для банка в случае сбоя совершенно очевидны: малейшие нарушения в работе влекут за собой прямые финансовые потери.

Наиболее удачными, на мой взгляд, являются те варианты, когда поддержка критически важных для функционирования банка бизнес-приложений контролируется внутренними IТ-ресурсами, а поддержка IТ-инфраструктуры, особенно региональных подразделений и удаленных офисов, передается на аутсорсинг. Активное создание региональных сетей требует практически одновременного привлечения большого числа специалистов, и затраты на подготовку собственных кадров, а также на внедрение и последующее сопровождение информационных систем оказываются неоправданно высокими. Поэтому аутсорсинг технического обслуживания компьютеров, офисной техники и программного обеспечения для региональных офисов является достаточно эффективным инструментом.

Из-за существующего дефицита квалифицированных кадров в IТ-сфере для банков не всегда является оптимальным решение набирать в штат профессиональных сотрудников для реализации IТ-проектов. Поэтому кроме аутсорсинга техподдержки в банковском секторе остается востребованной услуга аутсорсинга IТ-персонала.

Иван Рубцов, заместитель генерального директора компании «КРОК»

Финансовые организации, прежде всего банки и страховые компании, относятся к числу отраслей, где конкурентное преимущество в значительной степени основано на вложениях в IТ. Финансовый сектор переживает время бурного развития, и бизнес-стратегии ведущих компаний этой отрасли агрессивны и амбициозны. Планы по развитию бизнеса — повышение качества и надежности обслуживания, расширение филиальной сети в регионах и развитие розничного обслуживания, банки во многом обеспечивают с помощью IТ-инструментов. Поэтому рост IТ-бюджетов в этих отраслях заметно увеличивается именно в последние годы.

Одной из приоритетных для банков становится задача создания и развития IТ-инфраструктур и централизованного развертывания соответствующих решений в филиальных сетях. Например, в 2007 году компания «КРОК» завершила проект по созданию территориально распределенного центра телефонных продаж и консультаций для Русского банка развития.

В области автоматизации деятельности крупных финансовых компаний прослеживается тенденция к переходу со своих разработок АБС на коммерческие системы. При этом зачастую переход на новую АБС связан с серьезным повышением требований к аппаратным платформам, что выливается в проекты по модернизации вычислительных систем.

Растет интерес финансовых компаний к обеспечению непрерывности бизнеса. В первую очередь она будет достигаться путем модернизации и резервирования вычислительных центров и систем хранения данных. К примеру, совсем недавно компания «КРОК» поставила систему хранения данных последнего поколения EMC DMX-3 для увеличения производительности центра обработки данных ОСАО «Ингосстрах».

Кроме того, IТ-службы финансовых компаний озадачены повышением собственной эффективности. Отсюда — интерес к решениям по мониторингу и управлению IТ-инфраструктурой, проектам по организации работы в соответствии с лучшими мировыми стандартами.

Андрей Гриб, генеральный директор компании «БОСС- Референт» (группа компаний «АйТи»)

Каким образом СЭД помогает решать управленЧеские задаЧи и оптимизировать банковские бизнес-процессы?

Банковская отрасль — это отрасль с очень высоким уровнем конкуренции. Ключевым фактором конкурентной борьбы является клиентоориентированность. Качество работы с клиентами и партнерами определяется качеством внутренних процессов банка. Показатели эффективности информационного менеджмента следует искать именно во взаимоотношениях с внешним окружением. Для СЭД такими показателями могут являться:

• время согласования документов (здесь речь может идти о сокращении этого времени в десятки раз!);

• время и затраты на контроль исполнения поручений;

• снижение финансовых потерь от принятия неправильных решений.

Наталья Баринова, старший консультант подразделения Banking, АТ Consulting

Какое решение выбрать: покупать готовое программное обеспечение или разрабатывать его собственными силами? Преимущества и недостатки имеются как у готовых решений, так и у собственных разработок.

Выбор того или иного варианта необходимо делать, проанализировав основные критерии:

• уникальность бизнес-процессов;

• требования к качеству решения, то есть к надежности, производительности и масштабируемости;

• гибкость архитектуры решения, простота интеграции;

• уровень поддержки и сервиса.

Ни одно готовое решение не способно идеально «подойти» для банка. Поэтому при внедрении все равно возникнет вопрос: вносить изменения в бизнес-требования, учитывая возможности системы, или дорабатывать ее под требования бизнеса? Настройка готового решения — обычное дело, так как любой продукт предполагает доработку под требования конкретного банка.

Безусловными плюсами собственной разработки являются полное соответствие требованиям бизнеса и учет нюансов деятельности. К недостаткам можно отнести: высокую стоимость; сложность поддержки (с уходом ведущих специалистов компания рискует потерять поддержку и развитие системы); возможные ошибки в работе системы.

Готовые решения в отличие от самостоятельных разработок более надежны: проблемы, связанные с поддержкой и устранением ошибок, берут на себя разработчик программного обеспечения и группа специалистов, занимающихся внедрением. В процессе внедрения ряд компонентов может быть доработан согласно требованиям, а также реализована интеграция с другими системами. Иногда, выбирая готовое решение, банк ограничивает себя в выборе аппаратно-программного комплекса, при собственной разработке выбор аппаратно-программного комплекса остается за банком.

В каждом случае необходимо индивидуально принимать решение о самостоятельной разработке или использовании готового решения. Как правило, этому должен предшествовать тщательный анализ: расчет стоимости внедрения, определение сроков, анализ рисков обоих вариантов.