Банковское обозрение

Финансовая сфера


26.02.2020 Аналитика
Снимаемся с крючка субсидиарки

Представьте картину: судебные приставы входят в ваш дом, выносят все, даже у детей отбирают игрушки; хорошо еще, если оставят вам «стены». Все счета — ваши, ваших родителей и детей — заблокированы, все деньги с них списаны. А все потому, что 10 лет назад вы работали в фирме, к которой у ФНС сейчас возникли претензии. Вы напуганы такой перспективой? Защита есть — создайте траст


Дмитрий Русак
Эксперт-практик по созданию трастов и частных Family Оffice

Уже несколько лет в РФ действует правило субсидиарной ответственности в отношении контролирующих компанию лиц. К ним кроме директора компании могут быть причислены финансовые директора, главные бухгалтеры и прочие руководители. В зону риска попадают все лица, которых могут признать контролирующими, в том числе и простые специалисты бухгалтерии, юристы компании, а также — что важно держать в уме — родственники указанных должностных лиц.

Основания для привлечения к субсидиарной ответственности изложены в ст. 61.19 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (№ 266-ФЗ), которая введена в действие 29.07.2017. На практике это выглядит так: в момент признания банкротом банка «Открытие» были заблокированы все счета сотрудников, а не только руководителей финансовой организации.

Согласно процедуре, при возбуждении производства по привлечению лиц к субсидиарной ответственности блокируются в первую очередь банковские счета самого лица, а дальше могут блокироваться счета связанных с ним лиц (супруга, супруги, родителей и даже детей, имеющих банковские карты). Для этого достаточно решения арбитражного суда или прокуратуры.

Без срока давности

Формально, для подобных мер взыскания по претензиям к компаниям установлен срок давности — три года. Но не будем списывать со счетов Постановление КС РФ от 14.07.2005 № 9-П.

Этим решением КС лишил налогоплательщиков, признанных недобросовестными, правом пользоваться законным сроком давности привлечения к налоговой ответственности на том основании, что они своими действиями (бездействием) могли затягивать сроки проведения налоговой проверки. Это означает, что если пять или более лет назад вы были «контролирующим лицом» в компании, к которой есть претензии, то вы — в группе риска. Учитывая недавнее назначение экс-главы ФНС премьер-министром РФ, можно предположить, что методы наполнения бюджета путем «вытрясания» денег из юридических и физических лиц с применением различных юридических ухищрений вряд ли уйдут в прошлое.

Последний вопиющий случай того, как реализуются подобные тактики на, практике — дело № 305-ЭС19-13326, которое недавно рассматривал Верховный Суд РФ (ВС РФ). Юридическое сообщество буквально взорвал тот факт, что ФНС РФ решила привлечь к субсидиарной ответственности не только владельца обанкротившейся организации, но и его жену совместно с двумя детьми. Желающие могут ознакомиться с этим делом, в котором пока еще не поставлена точка, но с учетом тенденции велика вероятность, что победит ФНС, а не закон и здравый смысл.

Есть и другие дела, в которых ВС РФ допускает привлечение наследников к субсидиарной ответственности. По сути, в «конкурсную массу» попадает все, что имеется в наличии, включая не только сбережения, но и единственную квартиру, на что также имеется соответствующее решение ВС РФ. Таким образом, субсидиарная ответственность может грозить разорением всей семье.

Временами кажется, что в стране идет конфискация активов под маской субсидиарной ответственности. Вы не знали этого? Ознакомьтесь с решениями арбитражных судов.

Спасение — в трасте

Можно ли спасти все, что нажито непосильным трудом, от потенциальных угроз? Можно, но только ту часть финансовых активов, которые своевременно, до возбуждения производства, были переданы в трастовое управление и перемещены из юридического и финансового поля РФ на счет иностранной управляющей трастовой компании, зарегистрированной в юрисдикции англосаксонского права. После перевода денег можно заключить контракт с иностранных брокером по активному инвестированию свободных средств.

Траст позволит применить налоговое планирование, так как у траста налогов нет, они возникают при выплатах бенефициарам, но только у бенефициаров по месту налогового резидентства

Траст позволит применить налоговое планирование, так как у траста налогов нет, они возникают при выплатах бенефициарам, но только у бенефициаров по месту налогового резидентства. Если же ваша денежная масса прирастает внутри траста и направляется обратно в инвестиции, то налоги не возникают. И вы сами можете быть советником траста по инвестиционной политике.

Увы, как правило, в РФ в траст нет возможности передать объекты недвижимости. Редкие исключения возможны в случаях, когда проведено структурирование владения ими через иностранное владение, да и то там скорее вопрос к коммерческой недвижимости, хотя иностранные компании приобретали для своих сотрудников и квартиры, и дома.

Порог — 100 тыс. долларов

От каких сумм можно создавать траст? В моей практике фигурировали суммы от 100 тыс. долларов, что вполне разумно. По ценам обслуживания траст стал доступным не только для олигархов, но и для многих обеспеченных людей. Несложна и процедура его создания.

Вы заказываете траст, подписываете соглашение с трастовой компанией. Затем извещаете российскую ФНС о создании траста, получаете штамп на копию соглашения. Затем приходите в банк и переводите свои средства на счета иностранной компании.

Исправить условия соглашения или помочь заменить трастовую компанию можно далеко не всегда, так как, вместе с «дешевым» вариантом трастового соглашения люди приобретают уйму проблем

Некоторые банки могут перевести ваши деньги, просто ознакомившись с трастовым соглашением, без штампа налоговой, поскольку такие операции считаются законными.

После этого ваши средства будут принадлежать тем бенефициарам, которых вы указали, и не могут быть возвращены в РФ на погашение субсидиарных или налоговых требований, так как они находятся в трастовом управлении. Активы, переданные в траст, защищены от многих претензий.

Траст могут создавать и оба родителя в пользу детей. Вариантов достаточно много, задача — определить, что важно именно для вас, и правильно составить трастовое соглашение. Нередко клиенты обращаются с просьбой исправить условия соглашения или помочь заменить трастовую компанию, но далеко не всегда это можно сделать, так как, выбирая «дешевый» вариант трастового соглашения, люди приобретают уйму проблем. Но это тема отдельного разговора.

Специфика миллионеров

С более крупными активами — от 1 млн. евро, процедура выглядит несколько сложнее. Вам нужно будет доказать налоговую историю и показать весь процесс зарабатывания средств. Возможности решить эту задачу есть, но они не являются широко применимыми и требуют исключительно индивидуального подхода.

В любом случае такие инструменты, как траст или фонд, необходимо подбирать индивидуально, исходя из стоящих задач и наличия сложностей. Двух одинаковых решений не бывает, и если вам предлагают стандарт, то это повод задуматься о надежности вашего поставщика и возможных последствиях лично для вас.

К сожалению, сейчас трасты пытаются продавать — так, как недавно это делали с офшорами. Однако помните, что, если дело дойдет до судебных решений, такой ваш траст может быть признан фиктивным, со всеми вытекающими негативными для вас последствиями. А указание в тексте соглашения, что траст является дискреционным, вовсе не свидетельствует об этом как о факте: суды всегда рассматривают положения траста и все взаимоотношения участников.

Цена безопасности

Цена на трастовые услуги складывается из нескольких составляющих. Первая — это, как правило, фиксированная стоимость за составление трастового соглашения (но она может быть увеличена, если требуется дополнительное время на работу с клиентом). Вторая — факт подписания соглашения и регистрации его в реестре (практически во всех странах трастового законодательства требуется подобная регистрация траста в реестре с обязательной уплатой пошлины).

Стоимость годового обслуживания траста зависит от трастового управляющего. Стоимость может быть явной и скрытой. Скрытые платежи возникают при очень дешевом годовом обслуживании траста и могут включать в себя дополнительную оплату услуг — за общение с вами, за консультации, переписку, звонки и т.п.

Не нужно думать, что цены всегда высоки или низки, они у всех разные и зависят от ряда факторов. Например, трастовая компания, с которой я давно сотрудничаю, принимая клиента со 100 тыс. долларов, согласилась на 2,5 тыс. долларов годового обслуживания без скрытых платежей. Еще раз подчеркну: стоимость зависит от сути трастового соглашения. Чем меньше у управляющих трастом будет забот с вашими делами, тем она может быть ниже.

Передавая активы в траст, вы обеспечиваете семье подушку безопасности и проявляете заботу о своих детях. В нестабильном правовом поле может случиться что угодно. Возможно, в будущем вы или члены вашей семьи захотите уехать в другую страну. Траст обеспечит такую финансовую возможность.




Присоединяйся к нам в телеграмм
Читайте также

Сейчас на главной