Налог на профессиональный доход — инициатива, которая вызывает оптимизм в отношении отечественного госуправления и бизнеса. Власти проявили адекватную во всех отношениях реакцию на проблему теневой занятости. Банки, в свою очередь, продемонстрировали, что умеют работать в цифровой среде, создавая новые продукты на достойном уровне time-to-market и функциональности.

Аттракцион щедрости

Преамбула к обсуждению Закона для самозанятых хорошо известна, но для полноты картины я ее напомню. С 1 января 2019 года в России заработал новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Проект экспериментальный — налоговый режим вводится сроком на 10 лет в четырех регионах России: Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области.

Самозанятые граждане, заявившие себя в качестве плательщика профессионального налога, получают возможность легализовать свой доход на беспрецедентно льготных условиях. В случае получения дохода от юридических лиц ставка составляет 6%, а от физических — и вовсе 4%. Взносы на пенсионное и медицинское страхование, какие-либо косвенные сборы отсутствуют — это важно не только для самого самозанятого, но и для его заказчиков. Существует ряд ограничений — по характеру деятельности, отсутствию наемных сотрудников, обороту (2,4 млн в год), но, в целом, налоговый режим покрывает основную часть активности фрилансеров и персонального микробизнеса.

Приведу некоторые данные для понимания масштаба явления, в борьбе с которым государство пошло на столь выгодные для налогоплательщиков решения. В 2017 году Центр социально-политического мониторинга РАНХиГС оценил долю работников, вовлеченных в теневой рынок труда, в 44,8%, это около 33 млн человек. В начале мая руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин на встрече с главой государства озвучил первые итоги налогового эксперимента. В качестве плательщиков налога на профессиональный доход зарегистрировались свыше 60 тыс. человек, оборот составил более 3,5 млрд рублей. По словам Мишустина, другие регионы также проявляют заинтересованность в участии в эксперименте.

А уже в конце месяца, 29 мая, заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев, выступая на ПЛАС-Форуме, назвал показатели 96 тыс. самозанятых, задекларировавших 7 млрд рублей дохода.

Предрасположенность к инновациям

На сайте ФНС, посвященном налогу на профессиональных доход, перечислены участники рынка, поддержавшие информационный обмен с ведомством: «Ак Барс», Альфа-Банк, Киви Банк, Модульбанк и Сбербанк. Предполагается, что эти банки предоставят своим клиентам возможность регистрации в качестве самозанятых и уплаты налога на профессиональный доход.

В 2017 году Центр социально-политического мониторинга РАНХиГС оценил долю работников, вовлеченных в теневой рынок труда, в 44,8%, это около 33 млн человек

Наиболее функциональный сервис предоставляют своим клиентам «Ак Барс», Альфа-Банк и Сбербанк. Они предлагают примерно одинаковый клиентский опыт: сервисы для самозанятых встроены в приложение мобильного банка для физических лиц. В специальном разделе можно подать заявку на регистрацию в качестве самозанятого, как вариант — встать на учет и выбрать банк-партнер можно через собственное мобильное приложение или личный кабинет ФНС. Вся процедура регистрации через «Сбербанк Онлайн» заняла у меня не более 10 мин, включая выпуск виртуальной карты, уведомление из налоговой о регистрации также пришло незамедлительно. После регистрации клиенту становится доступен основной функционал, включающий работу с онлайн-чеками (создание, отправка, аннулирование), декларирование и уплату налога.

Интересно отметить, что пока ни один из игроков не выпустил отдельное мобильное приложение для самозанятых. Уже сейчас линейка предложений включает помимо базовых функций взаимодействия с ФНС дополнительные платежные инструменты (виртуальная карта, выставление счетов) и бизнес-ориентированные сервисы (см. подробнее в таблице). Наиболее продвинутым в этом отношении выглядит Сбербанк, в его пакет услуг «Свое дело» входят такие партнерские сервисы, как онлайн-запись клиентов, конструктор сайтов и юридическая консультация. Концепция экосистемы Сбербанка воплощается и для аудитории самозанятых, на витрине полезных сервисов можно найти еще десяток предложений: страхование, CRM, сервис недвижимости «ДомКлик» и пр.

Казалось бы, специфика привлечения и онбординга самозанятых заслуживает отдельного приложения, тем более перспективы продуктового развития просматриваются вполне отчетливо. При этом аутентификация и доступ к счетам могут быть едиными для персонального и профессионального банкинга.

Помимо банков в эксперименте участвуют электронные площадки. В своем докладе на ПЛАС-Форуме представитель ФНС Владимир Мальцев привел 12 партнеров. Кроме упомянутых банков это приложения таких сервисов как «Яндекс.Такси» и «Ситимобиль», «Достависта», «Помогатель», «Фирма 1С». Отдельного внимания заслуживает компания Pay2Me, представившая полноценный сервис для самозанятых, включающий расширенный платежный инструментарий. Вполне вероятно, что ее примеру последуют другие финтех-стартапы, благо налоговая служба предлагает специальный API для этих целей, называя его ключевым новшеством проекта.

Догоняющее развитие

Платежная система Qiwi в конце апреля выпустила пресс-релиз о запуске сервиса для самозанятых, но по факту его так и не представила. По состоянию на 25 мая в разделе «Для самозанятых» на сайте «Qiwi Касса» все еще было сообщение «Скоро тут появится бета-версия сервиса от ФНС по регистрации дохода для самозанятых». Пока клиентам предлагается воспользоваться расширенным платежным функционалом, среди которого выставление счетов, виджеты и даже API. Этот инструментарий достаточно уникален именно для физических лиц и, вероятно, может стать конкурентным преимуществом, когда основные функции для самозанятых станут доступны.

Также Qiwi анонсировал сервис для компаний, которые осуществляют выплаты самозанятым, например для таксопарков. Это интересная ниша, в которой пока не обозначились другие игроки, однако на сайте Qiwi мы также видим лишь досадную пометку «Скоро». Вероятно, на этом же поле планирует играть Модульбанк — единственный среди официальных партнеров ФНС, работающий не с физическими лицами, а только с бизнес-клиентами. В Банке не смогли прояснить «Б.О» свои планы.

Число заинтересованных в работе с плательщиками налога на профессиональный доход не ограничивается официальными партнерами ФНС. Так, компания «Яндекс Деньги» разрешила самозанятым подключать эквайринговый сервис «Яндекс.Касса» (ранее доступный только ИП и юрлицам), а также предлагает использовать штатные возможности своего электронного кошелька. Для работы с чеками, уплаты налога предлагается использовать собственное приложение ФНС «Мой налог».

Пока ни один из игроков не выпустил отдельное мобильное приложение для самозанятых

В апреле страховая компания «Ингосстрах» объявила о запуске специальных продуктов для самозанятых по добровольному медицинскому страхованию, а также страхованию профессиональной ответственности. Проект реализуется совместно со Сбербанком — страховые офферы представлены на его витрине для самозанятых.

Первые результаты налогового маневра с самозанятыми можно считать вполне успешными, в том числе участие банков. Если говорить о перспективах, вряд ли всех, кого эксперты РАНХиГС отнесли к теневому рынку труда (33 млн человек), можно считать новой целевой аудиторией. Представитель ФНС Владимир Мальцев оценивает потенциал охвата в 5 млн человек, при этом налоговая планирует уже до конца года подключить около 200 тыс. самозанятых.

Сейчас базовый сервис банков, как и многие дополнительные опции, для самозанятых бесплатны. Однако элементы экосистемы, сопутствующие партнерские сервисы, с которыми экспериментируют все игроки, в перспективе вполне способны приносить доход. Стимулирование транзакционной активности, более глубокая привязка клиента в его различных ипостасях — тоже аргумент за работу в этом направлении. Благодаря «обелению» дохода банки смогут предлагать самозанятым не только кредитные продукты, связанные с предпринимательской деятельностью, но и обычные потребкредиты: ипотеку, автокредитование и пр.

Функциональность сервисов для самозанятых