В описываемом кейсе у физического лица — российского гражданина и налогового резидента (физическое лицо, которое проводит в течение календарного года более 183 дней на территории РФ) — была зарегистрирована компания на территории Европейского союза. Компания холдинговая, держала портфель ценных бумаг, при этом данный портфель состоял из ценных бумаг российских и зарубежных эмитентов.

Первая проблема с данной структурой владения активами была связана с тем, что со стороны Евросоюза в рамках очередного пакета санкций был введен регламент, который ограничивал российских граждан в создании иностранных структур; этот документ также ограничивал иностранных провайдеров в обслуживании существующих структур. В указанном регламенте были прописаны также исключения, например: если у конечного бенефициара есть вид на жительство на территории ЕС, то обслуживать компанию будет проще. В описываемом кейсе, к сожалению, такого документа у физического лица не оказалось.

Вторая проблема с данной структурой была связана с тем, что на данный момент невозможно свободно торговать ценными бумагами российских эмитентов за рубежом.

Важно, что данная структура не была ранее раскрыта в налоговых органах РФ: физическое лицо не подавало уведомление о начале участия в иностранной компании и уведомления о контролируемых иностранных компаниях (далее — «КИК»). Это препятствовало принятию активов российскими брокерами, а кроме того, грозило физическому лицу достаточно большими штрафами — более 2 млн...