Финансовая сфера

Банковское обозрение


  • Залоги «похудеют» на налоги
11.11.2021 Аналитика

Залоги «похудеют» на налоги

9 ноября прошел IV Форум «FinLegal_залоги 2021» , организованный «Банковским обозрением». В центре обсуждений были вопросы внедрение Залогового реестра (310-я форма); новая практика приоритетного взыскания налогов; финансово-правовые digital-сервисы


Налоговые коллизии текущего момента

Директор проектов СберБанка Андрей Набережный поднял тему распределения выручки от работы с залогами.

«До недавнего времени нашим деньгам ничего не угрожало, но Верховный Суд РФ (ВС) интерпретировал Закон о банкротстве так, что банки могут получить от реализации залогового имущества копейки или даже не получить ничего. Законодатели молчат»,

— сказал эксперт.

Негативная практика сложилась по делу банка «Траст»: кредитору и конкурсному управляющему удалось наладить прибыльную деятельность завода-банкрота РЭМЗ, что позволило частично расплатиться по налогам и с другими кредиторами, увеличить стоимость актива. Но в ФНС посчитали, что в первую очередь за счет выручки должны погашаться налоги, отнеся земельные и имущественные налоги к расходам на залоговое имущество. Попытки получить приоритет постоянно предпринимаются, но все должны быть равны, в этом цель Закона о банкротстве, считает банкир.

«Налоговые органы уже направляют в банки уведомления о том, что практика изменилась: вначале погасите все налоги, потом распределяйте конкурсную массу, при этом ВС не ответил на группу важных вопросов», — отметил Андрей Набережный.Банкир опасается, что ФНС начнет ретроспективно применять такую позицию ВС, «который на этот счет ничего не сказал».

Алексей Николаев, арбитражный управляющий, партнер «ЮрТехКонсалт», считает, что по сложившейся практике банки при реализации предмета залога получают 85–90% денежных средств, и пока расходы несла конкурсная масса, а НДС возлагался на других кредиторов, они не спешили продавать залоговое имущество, но с октября прошлого года ВС рассмотрел четыре дела, которые меняют практику, что хорошо для других кредиторов, но не для банков, сказал Алексей Николаев. Теперь в приоритетном порядке должны погашаться все платежи, а не только налоги. По мнению Алексея Николаева, это будет мотивировать банки быстрее продавать непрофильные активы.

Банки будут строить прогнозы стоимости залогов на несколько лет вперед, считает Павел Юров*, со-модератор форума

Справедливость — когда плохо всем

Не менее актуальна для банков тема добросовестности приобретателей залогового имущества. Партнер «Пепеляев Групп» Роман Бевзенко рассказал об актуальной практике восстановления залоговых прав после оспаривания сделки должника на основании признания недействительными подозрительных платежей. «Сделать одинаково плохо всем, в этом видится справедливость при банкротстве», — отметил юрист.

В качестве примера он привел ситуацию с ипотекой, когда банку пришлось отдать залог в конкурсную массу. При этом ВС «колеблется в оценке ситуации: ипотека восстановится, как птица феникс, или улетит».

«Гражданская коллегия высказалась дважды, защитив граждан: платеж совершен, запись об ипотеке погашена, обеспечение прекращается, в отношении залогодателя и поручителя. Экономическая коллегия ВС обсуждает восстановление залога после оспаривания погашения кредита, и там говорят, что залог восстанавливается. Это очень позитивно для кредитора», — считает Роман Бевзенко.

Но возможны и более сложные схемы: кредит погашен, ипотека погашена, заемщик обанкротился, но Росреестр информирует, что третье лицо — добросовестный приобретатель — уже купило залог. Или реестр восстановил ипотеку, но недвижимость уже заложена другому банку, который ВС признает как добросовестного залогодержателя, привел примеры юрист.

Вячеслав Косаков, адвокат, управляющий партнер NOVATOR Legal Group, продолжил тему. У судов встречаются две позиции: согласно одной, сам приобретатель должен доказывать свою добросовестность в сделках с залогами; по другой, доказывать недобросовестность — задача кредитора. Он порекомендовал не только изучать источник происхождения средств у приобретателя, но и прослеживать дальнейшее движение средств по счетам участников оспариваемых сделок, порядок использования имущества после продажи и т.д. «При установлении недобросовестности участников цепочки сделки возможно привлечение их к ответственности, а именно — взыскание убытков с участников таких сделок, в том числе солидарно», — подвел итог юрист.

Вячеслав Косаков (NOVATOR Legal Group). Фото: «Б.О» / Елена Сычева

Записи «с изъянами»

Банкиры сталкиваются с тем, что в моментальной дешевой электронной выписке из ФГИС ЕГРН нет информации о залоге, а в «дорогой бумаге», выдаваемой через неделю, она появляется. Антон Вовк, руководитель департамента залогов, старший вице-президент Банка ВТБ (ПАО), член Общественного совета при Росреестре, призвал писать жалобы в Росреестр, в том числе в случаях приостановки регистрации ипотечных сделок. «Происходит рост приостановок со стороны регистратора. Расширяется перечень причин. Иногда вообще неясно, почему приостановили, или есть излишние требования к комплекту документов.. Значительная доля записей в ЕГРН плохого качества, — отметил выступающий. — Жаловаться можно в экспертный совет, который создан в рамках общественного. Жалобы классифицируют как системные или точечные и направляют в Росреестр, где закреплены конкретные исполнители и сроки ответов. Системные проблемы выносят на проработку Совета». – отметил спикер.

Антон Вовк (ВТБ). Фото: «Б.О» / Елена Сычева

Илья Радченко, член комиссии по законодательной и методической работе Московской городской нотариальной палаты (НП), напомнил, что регистрация в системе заложенного имущества не является обязательной, и все же ежегодно туда вносят данные о миллионе новых залогов. По словам нотариуса, доступ к ним для непрофессиональных пользователей ЭЦП действительно возможен только через нотариуса, а вот профессиональные участники, включая банки, могут напрямую подключаться через специальные интерфейсы, получая пакеты уведомлений, которые нотариус просматривает и подписывает.

Оценка не ради оценки

Вопросы, возникшие при внедрении Залогового реестра (310-я форма) прокомментировала Дарья Косточко, исполнительный директор управления корпоративных кредитных рисков Сбера. Эксперт назвала перемены логичными: для внутренних целей в банке ввели пообъектный учет для всех корпоративных заемщиков, включая микробизнес, по всем подразделениям еще в 2015 году. Автоматизированная система обеспечивает непрерывную роботизированную верификцию; ретроспектива работы с залогом понятна на всей территории РФ любому специалисту; осуществляется двойной аудит. Но в Сбере уверены, что некоторые требования ЦБ к предоставлению отчетности чрезмерны и требуют доработки.

Слева направо: Галина Горшенина (ВТБ), Евгений Щеглов (СберБанк), Дарья Косточко (СберБанк). Фото: «Б.О» / Елена Сычева

Николай Вольхин*, сомодератор мероприятия, обозначил как «глобальные» изменения по введению единообразия по учету залоговых портфелей в соответствии с 310 формой: на сайте 61 разъяснение по работе с формой. Для передачи данных о кредитах в агрегированном состоянии, банкам приходится решать задачи по синхронизации ПО.

«В августе вышло положение Банка России 590-П, как считать справедливую стоимость активов, сейчас оценщикам предлагают новую загадку: равновесную стоимость», — сообщил Николай Вольхин. Галина Булычева, председатель Экспертного совета СМАО, член Совета по оценочной деятельности при Минэкономразвития России, пояснила, что в министерстве готовят два документа: новую редакцию федеральных стандартов оценки с учетом международных стандартов и методические рекомендации.

Предполагается, что оценщики не будут определять стоимость ради определения стоимости: они будут осведомлены о целях оценки (продажа, банкротство, ликвидация и т.д), о характере сделки и о «сочетании ее вынужденности и рыночности».

Данные могут повлиять на результаты, это приведет к снижению количества судебных споров. «Виды стоимости в проекте: рыночная; инвестиционная; равновесная справедливая стоимость», — подтвердила спикер. Также в планах Минэкономразвития — создание единого реестра отчетов.

Цифровизация «в законе»

Галина Каменева, руководитель группы Бизнес-блок ВЭБ.РФ, отметила, что в третьем чтении Закона о банкротстве вводится англо-голландский аукцион с возможностью понижения цены при отсутствии покупателей, «что позволит на 5-6 месяцев сократить процедуру банкротства и вернуть большую задолженность банку».

Павел Юров ообщил, что и тренд перевода в цифровой формат подписания финансовых документов будет вскоре узаконен. «Росреестр уже принимает только цифровые документы, и банки, начиная с розницы, двигаются в корпоративном бизнесе в направлении цифровизации. Готовится ко второму чтению законопроект Минэкономразвития, дающий банкам возможность в одностороннем порядке уничтожать документы.», — сказал эксперт.

При этом Павел Юров наблюдает активное нежелание клиентов переходить в цифру, в том числе — из соображений безопасности хранения информации, а главное — из-за отсутствия соглашения при судебных тяжбах.

Николай Вольхин связал рекордную чистую прибыль по банковской системе с изменением подходов к кредитованию: инновационные банки уже не столько финансовые институты, сколько экосистемы. Эксперта волнует, как скажутся на показателях меры ЦБ РФ по ограничению вложений в экосистемы, в то время как в мировой практике экосистемы уже пройденный шаг, началось создание «метавселенных».

Технологии — в фокусе, Земля — в иллюминаторе

Level up подход к контроллингу и мониторингу, практикуемый в залоговых службах, подразумевает высокий уровень цифровизации, включая внедрение VR-дополненной реальности в строительной экспертизе, дистанционные системы контроля и осмотра залогов, автоматические базы оценки залогов и регистрации обремененного имущества, отметили модераторы форума.

Другие спикеры форума поделились опытом внедрения новых технологических решений, облегчающих работу с залогами на всех ее этапах. Так, Александр Темников, руководитель дирекции организации продаж и проведения торгов управления непрофильных активов розничного бизнеса ВТБ, сообщил, что CRM

автоматически запускает стратегии работы с непрофильными активами, включая выгрузку активов на интернет-площадки, и даже принимает решения о реализации имущества.

Александр Темников (ВТБ). Фото: «Б.О» / Елена Сычева

Сергей Адаев, основатель цифровой платформы для осмотра и мониторинга залогов VIEWAPP, поделился практикой работы сервиса с банками и страховщиками.

Директор коммерческой дирекции компании ГЛОНАСС Леонид Парамонов рассказал о том, почему для дистанционного мониторинга транспортных средств «не нужен ViewApp, а нужны жучки на транспортные средства».

Два спикера презентовали доклады о том, как космические технологии помогают в работе с залогами. Денис Жуковский, директор направления отраслевых сервисов департамента по работе с корпоративными заказчиками Ростелекома, показал, как система, основанная на дистанционном зондировании Земли, в сочетании с ИИ в автоматическом режиме предоставляет информацию о реальных границах земельных участков и севообороте. Эксперт по развитию продуктов дистанционного зондирования Земли компании «Терра Тех» Михаил Березкин расширил границы применения «космоса», рассказав о том, как банки и страховщики используют технологии компании не только при мониторинге залогов, но и для проверки благонадежности заемщиков.

 

Комментарии экспертов

 

Вячеслав Косаков, адвокат, управляющий партнер NOVATOR Legal GroupВячеслав Косаков, адвокат, управляющий партнер NOVATOR Legal Group

Правоотношения сейчас развиваются настолько быстро, что законодатель не всегда успевает урегулировать их, и юристы часто используют подходы, сформированные судебной практикой, которая, безусловно, более оперативно реагирует на такие изменения. Поэтому при оценке добросовестности сторон в залоговых спорах, когда пытаются прекратить залог и не дать обратить взыскание на имущество, стороны ссылаются на позицию судов в аналогичных спорах. Часто в таких спорах фигурируют цепочки сделок и клиенты-банкроты.

Схемы цепочек сделок, направленные на прекращение залога или определение его старшинства, часто включают в себя лиц (новых покупателей или залогодержателей), которые заявляют о своей добросовестности. Суды тщательно изучают данный довод.

В процессе исследуется ряд вопросов, которые позволяют определить наличие недобросовестности в поведении лиц, совершивших сделки, в том числе: откуда участники сделки узнали об имуществе и публиковалась ли информация о продаже имущества в открытых источниках. Анализируется взаимодействие сторон: как происходили переговоры по сделке? Существует ли аффилированность сторон? Оцениваются финансовые возможности сторон: на какие доходы покупатель приобрел имущество? Какова экономическая целесообразность сделки? Какой вид оплаты использован? Часто при попытке скрыть или вывести имущество используют расписки о передаче денежных средств; схемы с ценными бумагами; внесение наличных денежных средств в ячейку при совершении сделки; отсрочку уплаты. При безналичном расчете надо выяснить, не вернулась ли сумма покупателю или аффилированному лицу. Также важно установить, кто в настоящее время пользуется имуществом.

Когда суд принимает решение по старшинству залогов, исследуется вопрос добросовестности залогодержателя, который взял имущество в залог, в том числе — анализировал ли он споры с участием должника или залогодателя, его долговую нагрузку, признаки неплатежеспособности или недостаточности имущества.

Каждый кейс уникален, комплекс этих факторов в каждом конкретном споре оценивается судом. Понимание этих критериев необходимо в том числе для анализа рисков при выдаче обеспеченного кредита, а также в случае судебных разбирательств, когда банки видят цепочку фиктивных сделок, но не могут это доказать.

 

 

Михаил Березкин, эксперт по развитию продуктов дистанционного зондирования Земли «Терра тех» (входит в структуру предприятия «Российские космические системы»)Михаил Березкин, эксперт по развитию продуктов дистанционного зондирования Земли «Терра Тех» (входит в структуру предприятия «Российские космические системы»)

Мы предлагаем участникам финансового рынка большой набор инструментов для решения уникальных задач, не имеющих готовых решений.

Это видно на примере реализованных кейсов для ПСБ. В первом случае стояла задача выбрать из непрофильных земельных активов участки под коттеджное строительство. С помощью космической съемки были определены характеристики самих земель, а также расположенных вокруг участков и объектов — лесов, водоемов, рекреационных зон, полезной инфраструктуры. Сотрудники банка через специально разработанный в «Терра Тех» интерфейс получали доступ к данным по кадастровым номерам и изучали отчеты, изготовленные автоматически либо с привлечением экспертов, что позволило провести рейтингование участков.

По промышленным объектам ПСБ стояла более комплексная задача: оценить, по назначению ли расходуются выделенные банком на строительство промышленных предприятий кредитные средства. Мониторинг позволяет отследить этапы строительства и их соответствие плану работ, используемые материалы и технику. Это была экспертная работа. Подобные же работы проведены по строительным объектам ряда крупнейших банков. Установлено, что погрешность не превышает 5%.

Стоимость зависит от конкретных задач, степени автоматизации и числа объектов мониторинга. Когда много строительных объектов внутри одного города (который закрывается одним снимком вместе с пригородами), это особенно выгодно. Есть технологии, которые позволяют выявлять изменения без использования дорогих данных и могут применяться в рамках регулярных мониторингов с установленным шагом.

У «Терра Тех» есть доступ к крупнейшему архиву космической информации, что позволяет провести анализ данных по выбранной территории в динамике на большом промежутке времени.

Космические снимки позволяют определять распашку земель, тип агрикультур, влажность почвы, зарастание полей, распознавать породы древесной растительности и решать многие другие задачи. Также эти данные могут быть востребованы при чрезвычайных ситуациях, когда прямой доступ к объектам кредитования или страхования невозможен.

 

 

Сергей Адаев, основатель VIEWAPPСергей Адаев, основатель VIEWAPP

Во многих финансовых структурах решаются задачи цифровизации работы с залогами. KPI сотрудников по доле цифровых осмотров, в некоторых банках и лизинговых компаниях уже превышает 50%. VIEWAPP — востребованная цифровая платформа для осмотра и мониторинга залогов с защитой от фрода. Интерес к решению проявляют и в страховании.

Начинали мы с осмотра легковых автомобилей, квартир и жилых домов; постепенно удалось перевести в цифру осмотры складов, магазинов, офисных и торговых центров. Потом присоединилась сложная техника: самолеты, вертолеты, автопарки, суда, спецтехника. Сейчас появилась возможность осмотра не только предметов, но и бизнеса в целом, включая территорию, здания, работу производственных линий и персонала, склады и системы хранения.

Учитывая огромную территорию страны, цифровой инструмент, которым мы обеспечиваем клиента — это часто единственная возможность осмотра и мониторинга состояния имущества. При инвентаризации залогов использование нашего продукта дает экономию на издержках плюс форматный сбор данных.

Для работы с платформой сотрудник банка или компании через административный интерфейс, создает схемы осмотра под разные объекты, назначает и проверяет осмотры. Клиент получает через sms ссылку надоступ приложение, делает серию снимков с заданных точек и так называемый «видеошаг». Видеошаг необходим для верификации объекта осмотра, его наличие минимизирует риски мошенничества и подмены объекта осмотра. Встроенные в сервис компас, GPS и датчик движения обеспечивают защиту от подмены геокоординат. Модель обслуживания (SaaS) гарантирует, что на протяжении всего цикла жизни контракта мы совместно с заказчиком можем вносить в продукт доработки: добавление новых функций, улучшение интерфейса, защиты и т.п.

Среди наших клиентов банки, лизинговые и страховые компании. Для многих из них выпущены брендированные сборки: например, «Росбанк осмотр», «СберОсмотр», «РГС.Осмотр».

 

 

Алексей Николаев, арбитражный управляющий, партнер «ЮрТехКонсалт», к.ю.нАлексей Николаев, арбитражный управляющий, партнер «ЮрТехКонсалт», к.ю.н

Расходы, которые вычитаются в банкротстве в приоритетном порядке, до определения доли финансовой компании (залогового кредитора) — важная для рынка тема, поскольку правоприменительная практика меняется. Раньше залоговый кредитор забирал 80–95%, а остальные кредиторы оплачивали такие расходы, как коммунальные платежи, налоги на прибыль и имущество, НДС. За последний год Верховный Суд (ВС) сформировал позицию, что «всевозможные издержки», связанные с предметом залога, должны погашаться преимущественно, до того как залоговый кредитор будет получать какие-либо средства.

Уже есть перечень конкретных расходов, по которым ВС высказался, причем практика меняется ретроспективно. ВС не говорит, что формирующиеся правила применимы только к новым кредитам, поскольку он лишь расширительно толкует существующую в Законе о банкротстве норму. Теперь при выдаче займов нужно учитывать, что перечень расходов будет расширяться и дальше, а при возникновении банкротства банк может получить существенно меньшую сумму, чем планировал.

Важно анализировать новые риски, чтобы понять, какие расходы генерирует конкретный предмет залога и как это может сказаться в случае банкротства залогодателя. Если ВС РФ высказался в отношении НДС, налога на имущество, НДФЛ, взносов в ФСС, ПФР, ФФОМС, то на уровне нижестоящих судов есть примеры отнесения к таким расходам заработной платы бухгалтера, который выставляет счета для оплаты аренды предмета залога, коммунальных платежей, затрат на установку охранной сигнализации, проведение аварийно-восстановительных работ, государственной пошлины на регистрацию права собственности на предмет залога и т.д.

Это позитивные изменения для большинства кредиторов, для них было хуже, когда такие расходы платились за счет имущества, не обремененного залогом, т.е. фактически незалоговые кредиторы в подобных случаях оплачивали расходы, связанные с имуществом, денежные средства от продажи которого направлялись залоговому кредитору, что было несправедливо. Но банкиры, конечно, происходящим недовольны, поскольку процент погашения их требований снижается. Кроме того, длительная продажа предмета залога может привести к тому, что выручки от продажи не хватит даже для покрытия расходов. В таком случае есть риск взыскания недостающих денежных средств с залогового кредитора, если именно его действия стали причиной столь длительной продажи имущества (например, если кредитор очень долго разрабатывал положение о порядке продажи имущества). Теперь, учитывая новые изменения, возможно, кредитору стоит оставить предмет залога за собой, чтобы самостоятельно продавать его, поскольку для некоторых объектов период экспозиции может быть очень длительным.

Презентации спикеров:

Сергей Адаев, основатель VIEWAPP, VIEWAPP - цифровая платформа для осмотра и мониторинга залогов

Роман Бевзенко, партнер, Пепеляев Групп, Практика восстановления Залоговых прав при оспаривании досрочного погашения задолженности в рамках конкурсного производства

Галина Булычева, к.э.н., председатель Экспертного совета СМАО, заместитель руководителя подкомитета по оценочной деятельности Комитета по финансовым услугам "Деловой России", член совета по оценочной деятельности при Минэкономразвития России, Оценочная деятельность в сфере оценке банковских залогов. Основные тренды

Антон Вовк, руководитель Департамента залогов, вице-президент, Банк ВТБ, Инструменты минимизации рисков приостановки в регистрации ипотеки. Новации работы с РОСРЕЕСТРОМ

Николай Вольхин, Павел Юров Регуляторные требования, обзор законодательства

Денис Жуковский, директор направления отраслевых сервисов Департамента по работе с корпоративными заказчиками, Ростелеком, Ростелеком. Использование цифровых продуктов для контроля залогов. Сервисы для АПК

Галина Каменева, руководитель группы Бизнес-блок, ВЭБ.РФ, Практика работы с проблемными активами

Вячеслав Косаков, адвокат, управляющий партнер NOVATOR Legal Group, Добросовестность в залоговых спорах

Алексей Николаев, арбитражный управляющий, партнер ЮрТехКонсалт, к.ю.нРасходы, связанные с реализацией предмета залога в банкротстве

Александр Темников, руководитель дирекции организации продаж и проведения торгов Управления непрофильных активов розничного бизнеса, Банк ВТБ Развитие процессов работы с непрофильными активами розничного бизнеса

Дмитрий Шадский, ведущий менеджер по развитию бизнеса, SmartDeal, РОСРЕЕСТР. Smart Deal электронная регистрации ипотеки. Банковская практика

Евгений Щеглов, управляющий директор - Начальник Управления оценки и залоговых операций, СберБанк, Залоговый реестр, 310 Форма

Милана Элердова, генеральный директор, Терра Тех, Космические технологии и искусственный интеллект: мониторинг залогов и проверка благонадежности заемщиков

Партнеры мероприятия:

 
 

* Позиция эксперта не отражает официальную позицию «Россельхозбанка»






Сейчас на главной

ПЕРЕЙТИ НА ГЛАВНУЮ