Фабула

Для начала рассмотрим обстоятельства, вменяемые Агентством в вину.

За четыре года все участники спора пришли к выводу, что условно можно разделить спор на два крупных эпизода:

кредитование «технических заемщиков»;

операции с ценными бумагами.

Кредитование «технических заемщиков»

Легального определения понятия «технический заемщик» не существует. Однако несложно догадаться, что это понятие тесно связано с «методичками» налогового органа, который в ходе мероприятий налогового контроля изучает так называемых проблемных контрагентов проверяемого лица, выявляя признаки отсутствия у него признаков осуществления реальной хозяйственной деятельности.

Банк России выделяет в Положении № 590-П минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков — юридических лиц реальной деятельности или об осуществлении ее в незначительных объемах (приложение № 4 к Положению № 590-П).

Данный перечень находится в открытом доступе, поэтому отмечу лишь, что он не является исчерпывающим и его первостепенная задача — оценка потенциального заемщика с точки зрения целевого назначения Положения № 590-П, т.е. формирование резервов на возможные потери по ссудам, выдаваемым «техническим заемщикам». 

Перед тем как перейти к анализу позиции Агентства в деле АКБ «НЗБанк», нужно разобраться, что такое резерв на возможные потери по ссуде (РВПС). РВПС — это своего рода страховка рисков неплатежеспособности банка. Наличие в кредитном портфеле банка ссуды...