Банковское обозрение

Финансовая сфера

  • Как банку оценить неблагонадежность клиента
22.02.2019 Best-practice
Как банку оценить неблагонадежность клиента

Неблагонадежность может выражаться в наличии признаков банкротства, в разработке схем налоговой оптимизации, вывода денежных средств за рубеж. Но понятие неблагонадежности нигде не закреплено, и существует только ряд отдельных указаний Центробанка, которыми необходимо руководствоваться, но они не определяют признаки неблагонадежного клиента




Указания Центробанка по оценке неблагонадежности

Центробанк разработал ряд указаний, которые говорят о недобросовестности клиента, например документ Центрального банка Российской Федерации (Банка России, ЦБР) от 16.02.2018 № 5-МР «Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма».

Это указание прежде всего ориентируется на долю НДС. К рискованным клиентам относятся те, у которых доля НДС, подлежащая уплате в бюджет, в случае полного (100%-ного) списания денежных средств с банковского счета без учета НДС (поступивших в аналогичном объеме на банковский счет с учетом НДС) может составлять 10% дебетового оборота в объеме приобретения продукции, в отношении которой применяется ставка налога, установленная п. 2 ст. 164 НК РФ, а также 18% дебетового оборота, в случае если операция облагается по ставке налога, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ, либо от 10 до 18% дебетового оборота в случае осуществления операций, облагаемых по разным ставкам НДС.

На начальном этапе применения настоящих Методических рекомендаций предлагается уделять повышенное внимание тем операциям по банковскому счету клиента, при совершении которых доля платежей, связанных с зачислением денежных средств с НДС, в общем объеме зачислений денежных средств на банковский счет клиента составляет более 70%, а доля платежей, связанных со списанием денежных средств с НДС, составляет менее 30% в...



Читайте наши лучшие материалы Яндекс. Дзен Телеграмм

Присоединяйся к нам в телеграмм
Сейчас на главной