Банковское обозрение

Финансовая сфера


  • Открыть счет на Кипре? Миссия выполнима!
02.03.2020 Best-practice
Открыть счет на Кипре? Миссия выполнима!

Какова ситуация сегодня в отношении открытия и ведения банковских счетов на Кипре, какая требуется документация, в каких случаях производится международный обмен информацией для целей налогообложения и как разобраться в сложностях работы банковской системы на Кипре



Комплаенс подразумевает усилия по обеспечению соблюдения организациями правил и регламентов, а также и законов страны, в которой они работают. В последнее время Центральный банк Кипра установил очень строгие правила в отношении банков, которые теперь должны существенно ужесточить политику комплаенса. Сегодня банки запрашивают не только информацию о компании владельце счета, ее видах деятельности, контрагентах, планируемом годовом обороте и операциях, но и дополнительно информацию о фактических бенефициарах, размере и источниках их дохода, направлении их инвестиций, а также о другие сведения.

Под источником понимается то, какими способами были приобретены средства. Это может быть доход от трудовой или предпринимательской деятельности, деньги от продажи недвижимости или дивиденды, полученные от иной компании. Для проверки сведений, предоставленных клиентом, банк может затребовать, например, финансовую отчетность от компании, выплатившей доходи иные подтверждающие документы. в случае, если речь идет о получении субсидий, и займов может быть запрошена информация, указывающая на источники средств того лица, которое эти субсидии/займы предоставило.

Размер капитала и контрагенты

При открытии счета банки запрашивают и информацию о собственности, сопроводительные документы. Вопрос о размере капитала и его распределению по различным активам обязательно будет в анкете. Предположим, что часть средств вложены в недвижимость, есть также движимая собственность. Необходимо продемонстрировать титул, подтверждающий права собственности на недвижимость. Потребуется выписка о средствах, размещенных на банковских счетах. Если часть денег вложенны в такие активы, как ценные бумаги, облигации, акции, соответственно необходимо предоставить инвестиционный портфель, содержащий сертификаты — в подтверждение факта, что активы действительно есть в наличии, соответствуют заявленной стоимости.

Следующий вопрос: кто ваши контрагенты? Например, вы предоставляете банку информацию, что среди них есть офшорные компании, у которых ваша компания закупает оборудование. Но если при проведении проверки банк выяснит, что реальной деятельности не ведется, ему это не понравится. Аналогичная ситуация произойдет, если потенциальный заявитель укажет, что его компания приобретает рекламные услуги у некой фирмы на сумму в 1 млн евро ежегодно, но выяснится, что в штате у этого контрагента нет работников. Необходимо подтвердить, что рекламные услуги действительно были приобретены.

Механизмы противодействия

Теперь перейдем к тому, как изменилась банковская деятельность за последние годы и почему были произведены эти изменения. Мы действуем в рамках всемирного явления, которое заключается в движении к прозрачности в банковской системе.

Каждый год «теряется» примерно 70 млрд евро незадекларированных средств, что связывают с намерением избежать уплаты налогов. Поэтому мир использует ряд механизмов противодействия, таких как FATCA в США, CRS в Европе и других странах-участниках соглашения, черные списки, серые списки. На Кипре теперь и так называемые «подставные» компании (shell company) подлежат расширенной проверке (Due Diligence) и находятся под риском закрытия банковских счетов.

CRS (Common Reporting System) — это автоматическая система обмена информацией, с помощью которой налоговые органы стран участников соглашения собирают данные от финансовых организаций в отношении своих резидентов, имеющих счета в этих финансовых организациях. Сейчас 109 стран подписали соглашение о CRS. Кипр, ОАЭ, Гонконг, Китай и Россия также являются участниками соглашения о CRS.

В отношении каких клиентов финансовые организации передают информацию в CRS? Есть два вида клиентов — физические лица и компании. в отношении физических лиц финансовые организации передают информацию только о клиентах, не являющихся налоговыми резидентами страны, в которой работает финансовая организация. в отношении юридических лиц имеет значение вид доходов (активный или пассивный) и налоговое резидентство бенефициара. в отношении юридических лиц с преимущественно активным доходом информация в CRS передается в зависимости от места регистрации компании. в отношении юридических лиц преимущественно с пассивным доходом информация передаётся в зависимости от страны регистрации бенефициара.

Предположим, у нас имеется клиент, который является налоговым резидентом на Кипре. у него есть личные банковские счета в кипрском банке, у него есть французская компания с пассивным доходом, с банковскими счетами на Кипре, а также кипрская компания с активным доходом и банковскими счетами на Кипре. В этом случае, кипрские банки ни по одному счету не передают информацию в CRS, поскольку эта информация относится только к кипрским налоговым органам.

Во втором примере российский гражданин - налоговый резидент России, у него личные банковские счета на Кипре, есть компании в Великобритании с пассивным доходом, со счетами на Кипре и компания на Кипре с банковскими счетами на Кипре, получающая доход преимущественно от активной деятельности.. В данном примере кипрский банк будет предоставлять в CRS информацию в отношении личных банковских счетов российского резидента и информацию в отношении счетов его британской компании с пассивным доходом; и эта информация будет адресована российским налоговым органам.

Списки становятся короче

FATCA аналогична CRS, но этот налоговый закон обязателен к исполнению только для граждан США. В этом случае в расчет принимается гражданство физического лица, а CRS касается налоговых резидентов. Также у нас есть черные и серые списки, которые постепенно становятся все короче и короче. Существует два типа списков: The FATF blacklist or OECD blacklist, а также The EU-List, куда включены те страны, которые не сотрудничают в плане передачи банковской информации для целей налогобложения. Примеры таких стран — Северная Корея, Иран, Пакистан, Гана, Панама, Белиз, Багамы, Фиджи. Страны покидают список, вносятся в список… Например, BVI (British Virgin Islands) были в списке, но их оттуда вывели. Мы ожидаем, что такие страны как Панама и Белиз последуют их примеру.

Рассмотрим, что считается подставными компаниями (shell companies) на Кипре.

Каждый год «теряется» примерно 70 млрд евро незадекларированных средств, что связывают с намерением избежать уплаты налогов

Центральный банк Кипра в феврале 2019 года своей директивой о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма (CBC Directive for the Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing) запретил кипрским банкам и другим финансовым организациям открывать и обслуживать счета «компаний-оболочек» (shell сompanies).

Ещё в июне и в ноябре 2018 года кипрский Центробанк выпускал письма-циркуляры, в которых давалось определение «компаниям-пустышкам», а также содержалось обращение к финансовым организациям Кипра с просьбой избегать установления и поддержания деловых отношений с такими компаниями. Однако тогда эти циркуляры имели рекомендательный характер. Теперь же регулятор официально ввел прямой запрет для финансовых организаций сотрудничать с компаниями-оболочками. Это значит, что при выявлении признаков фиктивности компании банк не только откажет в открытии счета новому клиенту, но и прекратит банковское обслуживание существующих клиентов.

Согласно Директиве Центробанка Кипра под подставными компаниями (shell companies) понимаются юридические лица, при выявлении хотя бы одного из нижеследующих критериев:

1) они не имеют физического присутствия и не управляются с территории юрисдикции, где зарегистрированы (наличие почтового адреса не в счет). Исследуется наличие собственного или арендованного помещения по месту регистрации и фактические присутствие управляющего органа. Если у компании есть только номинальный директор и секретарь, есть высокий риск провала этого теста;

2) компании не ведут экономическую деятельность в стране своей регистрации, имеют незначительную или нулевую независимую экономическую ценность и не могут документально доказать обратное. Другими словами отсутствует документальное подтверждение реальной необходимости регистрации компании в указанной юрисдикции (помимо оптимизации налогообложения). Однако компания не будет считаться «shell-company», если она была учреждена:

  • для владения акциями, долями или другими инструментами участия в капитале других компаний, ведущих законный бизнес и имеющих идентифицируемых бенефициаров (то есть, является холдингом);
  • для владения какими-либо материальными или нематериальными активами, включая недвижимость, воздушные и морские суда, интеллектуальную собственность, инвестиционные портфели;
  • для управления активами и проведения операций с ценными бумагами или в целях содействия передачи активов, обмену валют, корпоративным поглощениям и слияниям;
  • в качестве казначейской для группы связанных организаций или управления деятельность такой группы.

Кроме того кипрским банкам запрещено иметь деловые отношения с компаниями, которые:

  1. зарегистрированы в стране, где нет требования подавать аудированную финансовую отчетность или компания не ведет добровольный бухгалтерский учет с помощью квалифицированных независимых бухгалтеров;
  2. компания является налоговым резидентом юрисдикции, которая входит в черные списки ЕС, ОЭСР или другой международной организации, либо вообще не является налоговым резидентом какой-либо страны.

Во время проведения проверки банк обязан установить структуру собственности и управления компанией, проверить ее конечных бенефициаров.

Обычно особенно серьезная проверка проводится в отношении клиентов из стран, включенных списки. Усиленная проверка проводится в отношении клиентов из стран высокого риска, или клиентов, которые занимаются высокорискованной деятельностью, имеют мультиуровневые структуры и так далее.

Как открыть счет на Кипре, минуя семь кругов ада

Сильно упростит процедуру открытия счета и позволит избежать наступления на грабли помощь квалифицированных юристов. и это не стоит дорого. Профессионалы зададим вам все нужные вопросы и заранее получат и изучат необходимые документы, чтобы создать ваш профиль клиента перед визитом в банк. и здесь очень важно предоставить честную, полную информацию своему юристу.. Когда банк будет проверять клиента, он все равно получит полную информацию не только о положении дел на Кипре, но и в России и в других странах, где у клиента имеется собственность имеется. Нужно быть готовым дать банку приемлемые для него пояснения по сложным вопросам.

Кипрский Центробанк официально ввел прямой запрет для финансовых организаций сотрудничать с компаниями-оболочками

На основании предоставленных данных, юристы подготовят для Вас профиль Due Diligence, который предоставляется в выбранный вами банк. Банк обрабатывает профиль. Если сочтёт необходимым, запросит дополнительную информацию и проведет дополнительный Due Diligence — Будьте готовы к тому, что процедура проверки в банках займет один месяц, а в случае проведения дополнительного Due diligence — до двух месяцев.

Когда банк готов принять клиента, назначается встреча клиента с банком. Это может быть личная встреча, либо общение через Skype. Предпочтительна личная встреча с представителями банка, на которой с присутствием консультантов, которые помогут дать правильные ответы на все вопросы банка. Затем готовятся банковские формы для открытия счета. в этом процессе физического присутствия клиента не нужно. У крупных кипрских банков есть представительства в Москве, собеседование с банком можно пройти и там тоже.

Как Bybloserve может помочь Вам?

Хрисо Христофиду Этот вопрос мы задали спикеру семинара на тему «Как сейчас работать с Кипром: корпоративные инвестиции, налоги, комплаенс, редомициляция» г-же Хрисо Христофиду, главе корпоративного отдела Bybloserve Management.

«Прежде всего у нас очень опытная банковская команда и команда комплаенса, — ответила Хрисо. — Мы знаем, чего хотят банки, какие документы необходимо собрать и предоставить. Мы можем сесть с вами вместе и сконструировать, создать ваш профиль, который понравится банку.

Также мы являемся профессиональным проводником для всех крупных кипрских банков: банки полагаются на наши проверки комплаенса, на наши сертификаты и так далее. У нас большой опыт работы и очень хорошие отношения со всеми кипрскими банками, что позволяет нам представлять профиль клиента и получать положительный ответ.

Мы даем консультации перед открытием счета. Допустим, ваша цель — открытие счета, но в перспективе вы планируете получить налоговое резидентство. Мы создаем план с учетом всех стадий этого процесса и поддержим вас во время процесса открытия счета. Если банк имеет к вам вопросы, мы знаем, как на них отвечать. Мы проводим услуги по Due Diligence не только на Кипре, но и за границей, поэтому всегда можем вам помочь в любой точке мира. Мы поможем заполнить формы по FATCA и по автоматическому обмену данными.

Мы также оказываем ежедневную поддержку в отношении подписей, в исполнении платежей, обзоров и так далее. То есть следим за тем, чтобы банки не блокировали эту транзакцию».




Присоединяйся к нам в телеграмм
Сейчас на главной